Question

西北工业大学网络教育学院2011年4月大作业

西北工业大学网络教育学院
2011年4月大作业
学习中心： 命题教师 杨慧贤
课程： 高级审计学 考试时间 120分钟 考试形式：大作业 A卷√ B卷□
一、判断题（每小题2分，共24分）
1．审计证据的取舍标准有金额的大小、问题性质的严重程度。 （ ）
2. 审计业务约定书、审计报告初稿和公司章程都属于备查类的工作底稿。 （ ）
3. 审计按其范围分类可分为详细审计和抽样审计。 （ ）
4. 内部控制是针对所有业务活动设计的。 （ ）
5. 审计证据的特点包括充分性和适当性。 （ ）
6. 保证会计资料的真实、合法与完整是审计人员的责任。 （ ）
7. 判断选样、任意选样和随机选样都是常用的样本选取的方法。 （ ）
8. 经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计。 （ ）
9. 实质性程序在审计业务中不能省略。 （ ）
10. 如果注册会计师认为被审计单位的财务报表整体上是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，这时，应当出具保留意见的审计报告。 （ ）
11. 内部控制为很低的信赖程度，可不执行符合性测试。 （ ）
12. 经济效益审计对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动。 （ ）
二、简答题（26分）
1. 内部审计机构设置的原则。（12分）
2. 为什么内部控制只能预防而不能杜绝错弊？（14分）
三、论述题（16分）
1. 阐述制度基础审计的流程。
四、实务题（34分）
1．采购与收款循环中的不相容职务有哪些？（14分）
2.(20分)审计人员在审查达丰机器厂银行存款账时，发现该厂20××年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：
（1）11月2日企业账上开出134905#转帐支票1张，金额3200元，银行对账单上无此记录。
（2）11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，本厂日记账无此记录。
（3）11月4日银行付出1800元，经查系采购员王宝根不慎遗失的134896#空白转账支票，被人冒用。
（4）11月16日银行付出28400元，本厂日记账无此记录。
（5）11月21日银行付出现金1600元，本厂日记账无此记录。
（6）11月30日本厂银行存款日记账记载存入转账支票1张，计2800元，银行对账单上无此记录。
要求：（1）根据上述情况，编制银行存款余额调节表。
（2）根据上述情况，提出进一步审查意见，并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改进建议。

Answer 1

　　采购与付款业务不相容岗位至少包括：(一)采购业务的请购与请购审批；(二)询价业务与确定供应商；(三)确定供应商与验收；(四)采购合同的订立与执行；(五)采购、验收与相关会计记录；(六)付款审批与付款执行。
　　任何单位不得由同一部门办理采购与付款业务的全过程。
　　1.内部审计设置的原则？
　　(一)独立性原则 尽管内部审计是相对独立的，但独立性是内部审计的基本特征，设立内部审计机构必须符合审计独立性的要求。无论是部门中的还是企业单位中的内部审计机构，都必须保持其组织上和业务上的独立性。既不能把内部审计机构附设在财务部门中，也不能附设在其他职能部门中，否则，就丧失了它的独立性，就难以客观公正地进行审计。独立性是内部审计机构设置的前提要求。 (二)专职高效原则 所谓专职，是指内部审计部门及人员应该是专门从事审计工作的机构和人员，它完全置身于其他具体的业务活动之外。所谓高效，是指内部审计机构的设置应该精干，因事纳人。专职高效是内部审计机构设置的基本要求。 (三)权威性原则 只有具有一定的权威，才能顺利开展内部审计工作。审计署在《关于内部审计工作的规定》中指出，内部审计是国家授予的权力，部门、单位在设立内部审计机构时，应就内部审计的职责和权限作出明确规定，并强调内部审计的权威性，以利于工作的进行。内部审计机构自身也要通过审计成果的科学性来增强其权威性。

Answer 2

作为一个大一新生(专科),我想对你说.希望你能尽量考一个高等专科学校,或者二本的带收专科的那种学校,因为这些学校的设备,等等都比较好,还有专业问题,我建议你不要学医,毕竟是专科了.你想学技术的,那就好办了,比如说电气自动化.通信.什么的都挺好的,看你了.希望能帮到你!