Question

代理记账：小规模纳税也能开具增值税专票

Answer 1

据了解到，目前我国已有住宿业和鉴证咨询业两类小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，而今年6月1日起建筑业小规模纳税人也可自行开具增值税专用发票。鉴于此财税君为大家梳理了小规模纳税人开具专票时常遇到的问题，需要什么信息?如何申报?有哪些风险要防范?满满的纯干货，小伙伴们看过来!
小规模纳税人开专票需要哪些信息?
1、购货方和销货方的名称;
2、税务登记号、地址、电话;
3、开户银行及账号;
4、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位;
5、货物数量、单价、金额、征收率和税额。
小规模纳税人代开专票如何申报?
1、一证通登录国税局网站;
2、打印增值税专用发票申请单(一式三份);
3、填写申请单并提供相关证件;
4、经办人身份证原件;
5、公司营业执照副本、发票章;
6、扫描申请单二维码读取数据;
7、核对发票交税并打印。
小规模纳税人自行开具发票有哪些注意事项?
1、领购发票后，三个月内需要到税务机关进行核销，发票未开完也需上门核销;
2、如遇发票作废的情况，要确保发票三联齐备;
3、所有发票都要当日开具。
什么情况下小规模纳税人可以免税?
小规模纳税人月销售不到3万元(季9万元)，开具与其经营业务范围相应的增值税普通发票和不开票销售，可以免税。但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开(或自开)增值税专用发票，仍应按规定预缴增值税税款。
小规模纳税人需要防范的风险
1、小规模纳税人在财务制度方面还有待加强;
2、小规模纳税人对专票的认识不足;
3、警惕不法分子获取虚开专票的企图;
4、对虚开专票的，税务机关可处50万元以下的罚款
5、涉嫌构成虚开专票罪的，最高可处无期徒刑。
小规模纳税人自开专用发票范围
1、自开专票的受票范围不局限与住宿业和鉴证咨询业纳税人。只要是住宿业和鉴证咨询业两类小规模纳税人，提供增值税应税服务，交易方需要开具专用发票的，都可以通过增值税发票管理新系统自行开具。
2、住宿业和鉴证咨询业两类小规模纳税人需要增值税专用发票只能通过增值税发票管理新系统自行开具，不能再找主管税务机关代开。
3、住宿业和鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，增值税专票不属于自开范围，仍须向主管税务机关申请代开。但出租取得的不动产，仍属于自开范围，可以自开专用发票。
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