Question

什么是库存现金

Answer 1

1、库存现金，是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

2、库存现金也指“库存现金”会计科目，该科目反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况。其借方登记企业库存现金的增加，贷方登记企业库存现金的减少。期末借方余额，反映期末企业实际持有的库存现金的金额。为了全面、连续地反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置库存现金总账和日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。

与库存现金相关的会计分录

1、存现的会计分录

借：银行存款

贷：库存现金

2、企业收到银行存款利息会计分录

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

3、库存现金盘点的会计分录

(1)现金短缺

①报经批准前

借：待处理财产损益

贷：库存现金

②报经批准后

借：其他应收款(责任人或保险公司应赔偿的部分)

管理费用(无法查明原因的)

贷：待处理财产损益

(2)现金盈余

①报经批准前

借：库存现金

贷：待处理财产损益

②报经批准后

借：待处理财产损益

贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位)

营业外收入(无法查明原因的)