Question

递延所得税负债是什么?

Answer 1

问题一：求助！递延所得税资产和负债是什么意思？ 递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。
递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。
这是本质，不能被所得税几个字迷惑。
假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。
在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱（企业常见业务模式），跨年了，麻烦来了。
财务上根据权责发生制，认为合同本身就是钱，买卖签订的2010年就有收入了。
税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有，他们认为2010年什么事都没有，和谐美满。
2010年就会出现一笔的偏差。
假设这笔买卖有100块利润，假设公司全年就这么一笔买卖，所得税率25%。
借：所得税费用 25。（这是财务上的认为，是你应该期末披露给围观群众的数字。）
贷：应交税费――应交所得税 0，（这是税务局认为的，是你该给国家的钱。）
这个分录明显在税务局这块有些不对头，正常情况也应该是25，但又不能给税务局白塞钱，你给了人家也不收。所以就用递延所得税负债代替应交税费，用新负债科目，代替原来的、不能使用的负债科目，把此笔负债保留在企业账上。
借：所得税费用 25（损益科目）
贷：应缴税金/费――应缴所得税 0 （如果这个负债科目不能用）
贷：递延所得税负债 25 （就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去）
第二年把这个科目再转回成应交税费科目。
这个时候，就只交钱就行，损益上年就确认了。
借：递延所得税负债 25（把这个不知道是什么的负债科目）
贷：应交税费――所得税 25（转成大家都懂的负债科目）
借：应交税费――所得税 25
贷：银行存款 25（交钱）
这是最简单的例子。同理所得税资产。
希望对你有帮助。

问题二：递延所得税负债是什么样意思 举个例子就好理解了。
你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为你并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交，所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。

问题三：递延所得税资产及负债怎么理解？ 1、应交所得税＝400*25%＝100；
2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；
3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；
4、所得税＝应交绩得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95
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因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。

问题四：递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目 1、递延所得税资产，属于资产来科目，它会减少所得税费用的；而递延税所得税负债是属于负债类科目，它是属于增加所得税费用的。
2、所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！

问题五：递延所得税资产 递延所得税负债 借方是增加还是减少 各是什么意思？ 递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
借方是增加
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
借方是减少

问题六：递延所得税资产和负债有什么区别？ 递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。

问题七：递延所得税负债 在借方表示什么意思？ 递延所得税负债,一般只有贷方余额,不可能出现借方余额.
贷方余额代表的是当期我会计上赚钱了,税法却不用我交税,比如6块钱买的股票,涨到10块钱了.会计上确认了4块钱利润.税法上这4块钱却不用交税.这部分税,我以后股票卖了,税法上会叫我交税.比如10块钱卖了.会计这时候便没有利润了,但税法上这时候认为我赚了4块钱,要交税.称为递延所得税负债的转回.
确认递延所得税负债的时候,要贷:递延所得税负债,转回的时候,便要借:递延所得税负债.

问题八：递延所得税资产 递延所得税负债 借方增加还是减少 都是什么意思 递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
借方是增加
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
借方是减少

问题九：企业一般什么情况下会有递延所得税负债呢 简单的说，当会计准则与税法规定之间有差异，并且是时间性差异时会计处理应纳的所得税大于税法规定应缴纳的所得税时，应确认为递延所得税贰债反之，应确认为递延所得税资产