出卖未提完折旧的固定资产(汽车),求会计分录处理和如何交税?
单位08年买汽车价值40万,我当时按4年折旧期处理,2011年3月份把车卖了27万,现在帐面未折旧的部分是15万(比买价少了12万),这算是多提了折旧吗?我应该如何做整笔...
单位08年买汽车价值40万,我当时按4年折旧期处理,2011年3月份把车卖了27万,现在帐面未折旧的部分是15万(比买价少了12万),这算是多提了折旧吗?我应该如何做整笔的分录?另外,税务方面,我还应该缴纳什么税金呢?(大家写分录时后面加上数字吧)
从网上搜索了一下,自己写了一下,大家看看对不对:
借:固定资产清理 15万(剩余部分)
累计折旧 25万(已提部分)
贷:固定资产40万
借:现金/银行存款 27万(卖价)
贷:固定资产清理 15万
营业外收入 12万
另外,我手里有一张"二手车销售统一发票",是二手车交易市场开具的,这个是不是可以作为我们单位的销货发票直接入帐,还需要去税务局开增 ZHI 税发票吗? 展开
从网上搜索了一下,自己写了一下,大家看看对不对:
借:固定资产清理 15万(剩余部分)
累计折旧 25万(已提部分)
贷:固定资产40万
借:现金/银行存款 27万(卖价)
贷:固定资产清理 15万
营业外收入 12万
另外,我手里有一张"二手车销售统一发票",是二手车交易市场开具的,这个是不是可以作为我们单位的销货发票直接入帐,还需要去税务局开增 ZHI 税发票吗? 展开
7个回答
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贷: 固定资产原值: 40万
借: 累计折旧: 25万
借: 固定资产清理 15万
借: 现金/银行存款 27万
贷: 固定资产清理 27万
借: 固定资产清理 12万
贷: 营业外收入 11.47万
贷:应缴增值税: 0.53万
借:教育附加费:0.03万
贷: 应缴教育附加费:0.03万
借:城市建设费:0.04万
贷 应缴城市建设费:0.04万
借:河道管理费:0.00万
贷: 河道管理费:0.00万
此营业外收入是税前收入
如固定资产清理是借方数,则
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如固定资产清理是贷方数,则
借:固定资产清理
贷:营业外收入
扩展资料:
账务处理
(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时,
借:固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值)
累计折旧 (已计提的折旧)
固定资产减值准备 (已计提的减值准备)
贷:固定资产 (固定资产的账面原价)
(2)发生清理费用时,
借:固定资产清理
贷:银行存款
(3)计算交纳营业税的时候,企业销售房屋和建筑物等不动产,按照税法有关规定,应该按其销售额计算交纳营业税,
借:固定资产清理
贷:应交税金——应交营业税
参考资料来源:百度百科-固定资产清理
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出卖未提完折旧的固定资产(汽车),处理过程及交税的会计分录弱如下:
1、借:固定资产清理
累计折旧(已提数)
固定资产减值准备(已提数)
贷:固定资产(账面余额)
2、借:银行存款(出售价款)
贷:固定资产清理
3、借:固定资产清理
贷:应交税费-相关税金
4、如固定资产清理是借方数,则
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如固定资产清理是贷方数,则
借:固定资产清理
贷:营业外收入
1、借:固定资产清理
累计折旧(已提数)
固定资产减值准备(已提数)
贷:固定资产(账面余额)
2、借:银行存款(出售价款)
贷:固定资产清理
3、借:固定资产清理
贷:应交税费-相关税金
4、如固定资产清理是借方数,则
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如固定资产清理是贷方数,则
借:固定资产清理
贷:营业外收入
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不计税的分录:
贷: 固定资产原值: 40万
借: 累计折旧: 25万
借: 固定资产清理 15万
借: 现金/银行存款 27万
贷: 固定资产清理 27万
借: 固定资产清理 12万
贷: 营业外收入 12万
固定资产清理 这个科目的目的是要清晰的表现出资产处理的轨迹,而不是单纯一借一贷做平。
税:是的不用交营业税,免增值税
贷: 固定资产原值: 40万
借: 累计折旧: 25万
借: 固定资产清理 15万
借: 现金/银行存款 27万
贷: 固定资产清理 27万
借: 固定资产清理 12万
贷: 营业外收入 12万
固定资产清理 这个科目的目的是要清晰的表现出资产处理的轨迹,而不是单纯一借一贷做平。
税:是的不用交营业税,免增值税
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追问
如果是计税的分录呢?
那个免征增值税的条件里面,“销售价低于原价”,原价是指买车时的价格还是汽车现在的净值呢?我们是核定征收的企业,缴纳所得税时,是不是要把营业外收入的12万也算入收入总额里面去缴纳企业所得税呢?
追答
不好意思,我后查了最新的文,之前低于原价的不用缴纳规定在2009年1月1日起废除了。现在的税率如下:增值税2%,还有附加税费,教育附加费5%;城。建设税7%;河道管理费1%。所以总税率为2%*(1+5%+7%+1%)=2.26%
你的收入27万,应是含税价。所以不含税的净收入计算如下:27万=X*(1+2.26%)所以净收入为 26.4万。应缴增值税:0.53万;教育附加费:0.03万;城市建设费:0.04万;河道管理费:0.00万(因为是到万,小数点不是很精确。具体数字请根据公式推算)
然后是分录:
贷: 固定资产原值: 40万
借: 累计折旧: 25万
借: 固定资产清理 15万
借: 现金/银行存款 27万
贷: 固定资产清理 27万
借: 固定资产清理 12万
贷: 营业外收入 11.47万
贷:应缴增值税: 0.53万
借:教育附加费:0.03万
贷: 应缴教育附加费:0.03万
借:城市建设费:0.04万
贷 应缴城市建设费:0.04万
借:河道管理费:0.00万
贷: 河道管理费:0.00万
此营业外收入是税前收入
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1.注销固定资产原值及累计折旧
借:固定资产清理 15万
累计折旧 25万
贷:固定资产 40万
2.收回27万
借:银行存款 27万
贷:固定资产清理 27万
3.缴纳相关税金
借:固定资产清理 27万/1.04*0.04/2=5192.31元
贷:应交税金-增(销)5192.31元
借:固定资产清理 5192.31*(7%+5%)=623.08元
贷:应交税金-城建税及教育附加的合计数 623.08元
4.结转收益
借:固定资产清理114184.61元
贷:营业外收入 114184.61
借:固定资产清理 15万
累计折旧 25万
贷:固定资产 40万
2.收回27万
借:银行存款 27万
贷:固定资产清理 27万
3.缴纳相关税金
借:固定资产清理 27万/1.04*0.04/2=5192.31元
贷:应交税金-增(销)5192.31元
借:固定资产清理 5192.31*(7%+5%)=623.08元
贷:应交税金-城建税及教育附加的合计数 623.08元
4.结转收益
借:固定资产清理114184.61元
贷:营业外收入 114184.61
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其中少了增值税和消费税的缴纳哦。处理二手汽车是要交增值税和消费税的,
更多追问追答
追问
那这两笔税金的分录如何做呢?在二手车市场给开了销售发票,我是不是不用再去税务局开增ZHI税发票了?还交了服务费和印花税。这些怎么做呢?
追答
缴纳的税费手续费都要通过固定资产清来汇集。
清理过程中发生的费用以及应交的税金,其会计分录为:
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税金——应交营业税
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