Question

增值税计算题！！！

某制药厂，经认定为增值税一般纳税人。根据三月份该厂下列有关计税资料，计算该厂当月应交的增值税
1.应税成品药销售：开出增值税专用发票，注明销售额1000000元，销项税额170000元。
2。免税药品销售：开出普通发票，注明销售额200000元
3.当月全部进项税额（含用于免税药品）102000元
4.“应交税金——应交增值税”科目，上月底借方余额5000元

Answer 1

1.销项税=170000元
2.免税药品不交税
3.可用于抵扣的时项税=102000*{1000000/(1000000+200000/1.17)}=87109.49元
4.当月应纳税额=170000-87109.49-5000=77890.51元

Answer 2

1.免税不含税收入：200000/（1+17%）=170940.17
2.免税商品不得抵扣的进项税额=102000*170940.17/(170940.17+1000000)=14890.51
3.应交增值税=170000-（102000-14890.51）-5000=77890.51

Answer 3