Question

有关计算企业所得税的题

某企业为创业投资企业，07年8月1日，向境内某上市的中小高新技术企业投资200万，09年该企业利润总额890万，未经财税部门核准，提取风险准备金10万，已知企业所得税率为25％，假定不考虑其他纳税调整事项，09年该企业应纳企业所得税税额为多少？谢谢

Answer 1

1、应纳税所得=890+10（未经核准纳税调增）=900
2、创投企业，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
抵扣应纳税所得额=200*70%=140
3、应纳所得税额=（900-140）*25%=190

Answer 2

70-480-60-40（增值税不可以扣除是价外税）-50=80(万元)

(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15% =650-600=50(万元)

(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15 =10(万元)

4000×5‰=20万元>25×60% =15(万元)

新技术开发费调减40×50%=20万元

(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12% =20.4(万元)

(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)

(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)

(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5 %=2(万元)

(8)应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6（滞纳金不可以扣除）+1+3+2=152.4(万元)

(9)2008年应缴企业所得税=152.4×25%=38.1(万元)

追问

非常感谢你罗列的一些比例，但我不知道你回答的题跟我问的题目有什么关系？

Answer 3

实际上这道题就是考一下，未经财税部门核准，提取风险准备金10万，是否可以税前扣除的问题。根据企业所得税法规定，未经核定的准备金不允许税前扣除，这样，企业的利润总额就应该是900万，应纳企业所得税就是,900*0.25=225万

追问

先谢谢你的回答，不过你的答案是错的，正确答案是190，只是我不知道这个答案是怎么来的，计算过程是怎么样的

Answer 4

所得税为890*0.25%=222.5