Question

纳税调整明细表中的“账载金额”、“税收金额”、调增金额、调减金额如何填列？

我方2010年度应付工资科目中：
期初余额：贷方30938.25
本年发生：借方507379.19 贷方595034.96
期末余额：贷方118594.02
请各位老师指教，本人因第一次填列相应表格，不太懂。谢谢！在线等！急！
望明示！

Answer 1

根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，“账载金额”填列595034.96元，“税收金额”填列可以在税前扣除的金额即507379.19 元， “调增金额”填列两者之差即87655.77元，没有实际支出的工资不能在税前列支。

追问

那么期初贷方余额30938.25应作为本年度的调减金额，可以这么理解吗？

追答

如果期初贷方余额30938.25元在上年已进行了调增，即未在税前扣除，本年可以调减，
如果期初贷方余额30938.25元在上年没有调增，即已在税前扣除，本年不能调减