税法,计算增值税的问题!
简单介绍下题目,汽车修理厂购进零部件10万元,增值税发票注明税款1.7万元。另外因仓库着火,损失零部件5万元(均为本期购进)。2个条件现在开始计算进项税额。关于仓库着火损...
简单介绍下题目,汽车修理厂购进零部件10万元,增值税发票注明税款1.7万元。另外因仓库着火,损失零部件5万元(均为本期购进)。
2个条件现在开始计算进项税额。关于仓库着火损失的零部件属于非正常损失,其进项税额不予抵扣,这个理解没问题。
可书上的答案是进项税额=1.7-5*17%=0.85万元
这点我不能理解,为什么5万元的非正常损失还要在1.7万的进项税额中剪除?
我在书上找了半天没有找到这方面的规定。
按照我的理解进项税额=1.7万元
求大侠帮忙理解下
谢谢 展开
2个条件现在开始计算进项税额。关于仓库着火损失的零部件属于非正常损失,其进项税额不予抵扣,这个理解没问题。
可书上的答案是进项税额=1.7-5*17%=0.85万元
这点我不能理解,为什么5万元的非正常损失还要在1.7万的进项税额中剪除?
我在书上找了半天没有找到这方面的规定。
按照我的理解进项税额=1.7万元
求大侠帮忙理解下
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因为属于非正常损失,所以进项税额不予抵扣,反过来也就是说,因着火损失5万零部件的进项税(5*0.17)不能在销项里面扣除,
那么假如销项是A,如果不发生火灾,应交纳热的增值税就等于A-1.7(5*17%+5*17%)
如果发生火灾,如前面所说,因着火损失5万零部件的进项税(5*0.17)不能在销项里面扣除,那么应缴纳的增值税就等于A-5*17%=A-(10*17%-5*17%)
那么假如销项是A,如果不发生火灾,应交纳热的增值税就等于A-1.7(5*17%+5*17%)
如果发生火灾,如前面所说,因着火损失5万零部件的进项税(5*0.17)不能在销项里面扣除,那么应缴纳的增值税就等于A-5*17%=A-(10*17%-5*17%)
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这个损失的5万元是包括在了当期购进的10万元中的!所以你的1.7万元(10万*17%) 进项税当然就包括了损失的5万的进项税了,非正常损失的进项是不予抵扣的,前面1.7万已经包括了损失的5万零件税额,是不是要把他减去呢?所以应该是:1.7-5*17%=0.85万元了!!
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其实,你说理解了,其实是没理解,为什么呢,因为你明白非正常损失其进项税额不予抵扣。那么,也就是说你不得记入进项税额,而你理解的是将发生的损失的那部分税额转出。
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我的理解也是进项税额是1.7万元,非正常损失的5万元相关的进项税额同时作进项税额转出处理,可能这本书上的意思是可以抵扣的进项税额是0.85万元,不知你看的是什么书,现在的书上很多内容都还是有误。
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