Question

我一直做内帐，外账都是交给财务公司，公司是一般纳税人，商业类，每月业务不是很多，基本都是公对公业务

我想知道每月都要具体报哪些税种？每月入账费用应该做多少？是否不能超过哪些限额？增值税进项是累计下来的，目前累计进项还有两万多，如果本月销售开票，那本月增值税税额如何计算？如果想要合理的避税该注意哪些方面？由于一直做内帐，对外账没有系统的认知，不知哪些该做哪些不该做？担心背责任
表达能力不太好，具体实施到哪些细节时真的觉得挺茫然，拜求高手指点一下，先谢谢了！
还有个问题：我们通常是先给客户发货，这时挂应收，对方在规定的账期内给我们回款，但通常是发票要等到一两个月后才给对方开出（我们领导要求的）
如：3月10给客户发货，3月26日客户回款，6月份才把发票给对方开过去，这时银行账户上的金额增加可以确定收入吗？这个月的银行帐该如何做？还是要等到发票开出后才确认收入？

Answer 1

我也是商业 一般纳税人~
1、每月都要具体报哪些税种
国税每月报：增值税报表 财务报表（资产负债表、利润表、附报表）
地税每月报 ：综合报表 包括城建税%7、教育费3%、地教费2%、个人所得说
印花税：计提印花税根据不含税购入额*80%*万分之三和销售额*80%*万分之三
工会经费也叫工会筹备金 按工资总额*0.02 申报工会经费
2、每月入账费用应该做多少？是否不能超过哪些限额？
业务招待费、广告费、职工福利费 超过限额的年末汇算清缴要调增的
业务招待费，按发生额的60%和营业收入0.5%的最小值为限
,广告费，不得超过营业收入的15%，超过部分结转下年
3、增值税进项是累计下来的，目前累计进项还有两万多，如果本月销售开票，那本月增值税税额如何计算？
根据你的情况进项余额还有2W多 说明有待抵扣的 可以留在下月或本月抵扣
如果本月开发票税额为3W 那么 进项2W---销项3W 为还需应交增值税1W
需补充：
一般情况下所有企业对于增值税都有税赋
我是商业 一般纳税人 税赋是10%
也就是说你销售50W要缴纳5000的增值税
个人看来如果公司向持续发展下去 应达到税赋率，不然税务机关或稽查局来查账
如果你不是会计中的高手每个公司难免账务都有问题~招待税务是钱。稽查局来了必定会带钱走
4、计算成本时
税务局要求 包含批发经营项目的企业 成本毛利率不得超过7% 需注意！
希望能帮助到你~

追问

万分感谢！弱弱的再问一下，如果当月结束，做好的账本和凭证需要怎么做？是拿到税务局交给他查还是贴花后封存保管等着人家查呢？

追答

不用拿到税务局，自己保管，等着人家查！
注意账本贴花时是在年初启用账簿时就贴花的~ 不是结束才贴
月末结束时进行结账盖好月计累计后就结束了

还有个问题：我们通常是先给客户发货，这时挂应收，对方在规定的账期内给我们回款，但通常是发票要等到一两个月后才给对方开出（我们领导要求的）
如：3月10给客户发货，3月26日客户回款，6月份才把发票给对方开过去，这时银行账户上的金额增加可以确定收入吗？这个月的银行帐该如何做？还是要等到发票开出后才确认收入？

1、银行账户存款增加不代表销售实现6月份开出发票时才能确认收入
外帐：发货时。不做账务处理，如果发票还没开可以先存上。待6月份给对方开具发票后在将存单和发票记账
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应缴税费---应交增值税--小项税金
也可以收到货款（没开具发票）时：
借：银行存款
贷：应收账款
开具发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷： 应交税费--增值税--销项税金

Answer 2

您好！
首先，你应该了解内账与外账的区别。内账是对内的，一般而言是依据业务的发生而记账，即所谓的流水账。而外账则是依据《企业会计准则》或者《小企业会计制度》而做的帐。前者主要是按照经营者和内部管理层而坐的账，倾向于管理会计和财务，做好出入库的登记、审核及对账，有时不需要填制凭证，不像外账那么系统规范，简言之是依据老板的要求做账，一般不需要编制财务报表。后者则要求严格，受税务、银行及其他财务使用者监督，有时还会有CPA的介入。对于会计人员的从业资格及从业经历也有相应的要求。
其次，从操作方面而言，内账较繁琐，工作量大，采取的做账原则，基本上属于收付实现制原则；而外账相对轻松，基于权责发生制原则。后者也是所有会计人员所期待的岗位。但前提是要具备一定的税务知识及相应的行业会计从业经验。
对于，您所提及的发票迟开一事，一般企业经常会发生这种现象。也就是债权债务关系，有时会涉及多方交易，有时会代开。还有就是，根据购销双方达成的一致意见而开具。这里双方为顾及彼此的利益，可能会采取价格调整，数量。其中单价有时会含税和不含税，想方设法的倒挤出单价，或者是凑整数（价税合计金额）。其目的都是为了避税和节税（对于某些没有道德的企业则是在偷税）。但不管怎么样，外账都是依据开具的增值税发票填制原始凭证及登记有关账簿。特殊情况除外。要明白经济业务发生时会涉及几种情况：
①单到料未到；②料到单未到；③单到料到等等……

问题补充：

还有个问题：我们通常是先给客户发货，这时挂应收，对方在规定的账期内给我们回款，但通常是发票要等到一两个月后才给对方开出（我们领导要求的）
如：3月10给客户发货，3月26日客户回款，6月份才把发票给对方开过去，这时银行账户上的金额增加可以确定收入吗？这个月的银行帐该如何做？还是要等到发票开出后才确认收入？
对于这个问题，很好理解：这就是所谓的信誉交易，有的客户可能是以订单方式，有的是合同方式，还有其他，客户可能会因为资金周转问题而未及时付款，其目的是利用该笔货款做其它用途，加速其本身资金周转率。以期实现自己资金使用的有效率；还有就是客户可能会通过一段时间对该产品进行测试，一旦发现质量问题会采取相应的措施；如退货、更换、调价、减免货款及其他。使自己尽量规避风险及掌握交易的主动权，尽一切努力保护自己。
还有，就是对于一些小企业，内账会计没有多少决定权，有时需依据老板（娘）的意愿做事。有时他们私下里会约定何时开票及排款。
最后，就是当发票开具后，就可以入账（外账）。希望对您有所帮助。

追问

感谢这么耐心细致的回答！看得出您应该是财务高手佩服！我还有一事请教‘当发票开具后就可以入账’在实际工作中，我们发票开具都是能拖就拖，曾经有过集中一个月或某一阵把前半年甚至前一年积攒下的发票一起开过去，在国税那边做发票增量，一个月就开出了六七十万发票，像这样做帐账面显示可能连着好几个月都没有收入，突然一个月就好大一笔收入，这样做可以吗？我现在手头还欠着去年未开的发票，难道也要等到发票开出确认收入？

Answer 3

国税要缴纳增值税，地税根据缴纳增值税的多少按比例缴纳有城建税、教育附加、根据销售额交印花税，根据工资交个税，根据利润额交所得税等等
增值税不能总是不交，确定一个合理的税负，每月平衡一下收取的发票和开具发票的数额，销项税--进项税--留抵税额=应缴增值税，
每月入账费用根据销售额多少确定，确定合理的销售利润率，毛利多了就堕入一些费用，年度中间每个月最好是亏损，年度末做汇算清缴，进行南水调整，适当交点所得税就行了，连续几年不交税就该查你了，风险太大，做会计的没必要但这个风险，要两方面都交代的过去。