Question

财务会计账务处理

我是一名医院的会计，现在是2011年，2011年的帐已做了2个月的了。事情是这样的，2010年的时候，上级拨了一批专款给我院，当时只把材料作了专帐处理，人员工资没做专帐处理，事实上，人员工资应作专帐处理，结果没有。结果导致2010年年底财政专项结余有30万元，所有的货币资金只有5万元，2011年的帐我已处理好了，关键是现在要查2010年的帐，该怎么补救，才不会说是挪用专款，会计账务该怎么处理?凭证该怎么制？希望高手指教。

Answer 1

Answer 2

我没做过事业的帐，但是我的想法是先把应该作专帐的工资数计算出来，然后将原来工资的分录以错帐的理由冲回，将这笔工资重新做分录，在专帐中支出。在2010年12月份帐里加几笔转帐分录就可以了，具体要看你的原帐分录了。这是我个人的意见供您参考。

追问

和我想的差不多，不会违反财务制度吧？转账分录可以给我举几个例子吗？谢谢

追答

不算违反制度吧。因为你平时的帐无法再改了，只有这个办法了。就是记错科目了。作为错帐处理。转账分录如：一般企业计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
事业单位不是这样做的，应该是不用计提直接从一个科目支付就行了。以上分录如果错了，就做反方向的分录，金额相同
借：应付职工薪酬——工资
贷：管理费用——工资

Answer 3

你应该有人员工资的单据吧？25万的差额按今年处理方式的处理，再做一笔”以前年度损益调整“，调整你2010年的利润不就行了吗。
1.借：管理费用 -工资 25万（不知今年你是否计入了”管理费用 -工资 “，你可
根据实际做 调整）
贷：现金 25万
2.借：以前年度损益调整 25万
贷;管理费用 -工资 25万
3.借：利润分配-未分配利润 25万（2010年的利润没有分配的情况下）
贷：以前年度损益调整 25万
4.如果分配2010年的利润了，按相应的比例把25万调整回来吧。
5.最好和领导沟通一下。

追问

谢谢你的回答。我和领导沟通过，关键是要对2010年的账务进行处理，如果说到现在处理比如说3月份调整也容易。你说的方法是现在调整，我想知道的是现在调整2010年12月份的，该怎么调整？2010年的利润没有分配，直接转到2011年了。期盼回答，再，如果不调整，有没有关系？看得出来，你的业务知识不错。

追答

2010.12月的报表资料和账务处理如果除你之外再没有别人知道的情况下，你可以按你2011.1和2月的方法吧5万处理一便，这需要你重新编制分录，重新登记账簿重新出报表，重新结转新账（2011），今年1、2月的账你的重新抄一遍，因为你的“现金”"本年利润""管理费用-工资“等有关科目已经变化了。如果报表已经报出了，最好和有关领导沟通一下，现在做调整分录，计账。但你的25万的单据你必须有。有句老话说的好：知错就改是好同志。25万的单据你如果保存完整的话，再和你领导沟通一下（送点礼？吃顿饭？找找熟人？。。。），应该问题不大。祝你好运！

Answer 4

多借多贷没问题
你这个处理难点是，材料用计划成本计价
一般处理
借：委托加工物资
5000
贷：原材料
5000
结转材料成本差异
借：材料成本差异
25
贷：原材料
25
借：原材料
25
贷：委托加工物资
25
支付运费
借：委托加工物资
50
贷：库存现金
50
收回时借：库存商品
应缴税费——增值税——进项税
贷：委托加工物资
银行存款（加工费）
可以了如果你要合并的话，也是可以的，只是容易出错

Answer 5

账务处理程序也称会计核算组织程序，会计核算组织程序就是规定凭证、账簿的种类、格式和登记方法及各种凭证之间、账簿之间，各种报表之间，各种账簿与报表之间的相互联系及编制的程序。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、