Question

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一、2003年12月10日，华新公司以112000元的价格购买了一台设备，发生安装调试费8000元，买价和安装调试费均已开出转账支票支付，预计该设备可使用5年，采用年数总和法计提折旧，预计无残值。
2008年9月20日，因经营原因，公司以14000的价格出售该设备，款项已经收到并存入银行，同时按照5%的税率计算营业税，并通过银行支付清理费用5000元。
【要求】1）编制购入固定资产的会计分录
2）计算该设备的各年已提折旧额和累计折旧总额（要求写出计算过程）
3）编制与固定资产清理有关的会计分录

二、某企业年初所有者权益为3000万元，其中：实收资本2600万元，资本公积100万元，盈余公积250万元，未分配利润50万元。本年投资者追加投资100万元，实现利润总额100万元，所得税税率25%，按税后利润10%提取盈余公积，决定向投资者分配利润40万元。
【要求】1）计算该企业年末的未分配利润
2）计算该企业年末的所有者权益总额

Answer 1

　　一、1、借：在建工程 112000
　　贷：银行存款 112000
　　借：在建工程 8000
　　贷：银行存款 8000
　　借：固定资产 120000
　　贷：在建工程 120000
　　2、从2004年1月开始计提折旧
　　2004年折旧=120000X5/（1+2+3+4+5）=40000元 累计折旧总额=40000元
　　2005年折旧=120000X4/15=32000元 累计折旧总额=40000+32000=72000元
　　2006年折旧=120000X3/15=24000元 累计折旧总额=72000+24000=96000元
　　2007年折旧=120000X2/15=16000元 累计折旧总额=96000+16000=112000元
　　2008年折旧=120000X1/15X9/12=6000元 累计折旧总额=112000+6000=118000元
　　3、借：固定资产清理 2000
　　累计折旧 118000
　　贷：固定资产 120000
　　借：银行存款 14000
　　贷：固定资产清理
　　借：固定资产清理 700
　　贷：应缴税金——应缴营业税 700
　　借：固定资产清理 5000
　　贷：银行存款 5000
　　借：固定资产清理 6300
　　贷：营业外收入 6300
　　借：所得税 1575
　　贷：应缴税金——应缴所得税 1575
　　二、1、税后利润=100X(1-25%)=75万
　　年末未分配利润=50+75-75X10%-40=77.5万元
　　2、年末所有者权益总额=2600+100+100+250+7.5+77.5=3135万元