Question

关于增值税的计算题。急急急。

6、某超市为小规模纳税人，2009年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售其他商品取得含税收入24000元，本月购进货物取得普通发票30张，共计价款33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为5000元。则应缴纳的增值税税额为（ ）
元。
A、1428.84 B、2119.66 C、2155.34 D、2009.71

Answer 1

小规模纳税人不是执行增值税的税率，而是按照3%的征收率对销售额进行纳税。因此不存在进项税额抵扣。

因此当期超市含税销售额=50000+24000=74000元

此部分应该缴纳的增值税=74000/（1+3%）X 3%=2155.34

根据财税[2008]149号，纳税人购置的税控机费用允许在当期抵扣其增值税或者营业税。所以税控机含税价格可以抵扣的税款=5000/1.17X 17%=726.5

当期已经税额=2155.34-726.5=1428.84

Answer 2

选A：（50000+24000）/1.03 *3%-5000/1.17*17%=1428.84