Question

两道会计题

东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人)2009年某月发生下列业务：(1)实现收入20万元(不含税)；(2)购进各种零件10万元，依法取得增值税专用发票；(3)购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票；(4)支付工人工资3万元，奖金0.6万元。
问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。

某民营企业高级工程师王先生2009年3月取得收入如下：(1)基本工资1600元；(2)加班费420元；(3)综合奖1200元；(4)省级政府颁发的科技奖金1000元；(5)转让个人发明专利，获得收入50000元；(6)到期国债利息1000元。
该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。
问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式

Answer 1

实现收入20万：产生销项税20*17%=3.4万
购入零件10万：取得进项税10*17%=1.7万
购进机器设备：按取得增票的进项税额可以当期抵扣。（2+3）*17%=0.85万
支付工资与增值税无关。
因此当月应缴纳增值税额=3.4 -（1.7+0.85）=0.85万

Answer 2

增值税我不清楚，。

基本工资、加班费、综合奖，合并按“工资薪金所得”征收。
（1600+420+1200-2000）* 10%-25=97

省级人民政府、国务院和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的将近，免征个人所得税。
因为省级人民政府办法的科技将近1000元免征。

个人所得税。个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得（特许权使用费所得）之一，应当依法缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。

因此转让专利应交个人所得税额= 50000*（1-20%）*20% =8000

国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，因此国债利息1000元免征。