Question

会计分录求答案。越详细越好。小女子在此拜谢啦。会计科目要求写出明细科目，答案要有计算过程

.A有限责任公司发生有关长期股票投资（假定为非企业合并）的经济业务如下：
（1）2003年6月5日，购入G股份公司股票200万股（对方总股本1000万股，具有重大影响），每股8元，其中包括已宣告未发放的现金股利每股0.30元，另支付相关税费128 000元。投资日G公司所有者权益总额为6000万元。假定被投资单位可辨认净资产公允价值与所有者权益的账面价值相同。
（2）2003年7月5日，收到G公司发放的现金股利。
（3）2003度G公司实现年度净利润840万元，按持股比例计算本企业应分享的份额。（假定G公司每月净利润均衡发生）
（4）2004年2月2日，G公司宣告发放现金股利400万元，即每10股发放4元，计算本企业应收股利并转账。
（5）3月2日，收到G公司发放的现金股利，存入银行。
（6）2004年度G公司发生净亏损200万元，计算本企业应负担额，并转账。
要求：根据上述资料编制有关的会计分录。
会计科目要求写出明细科目，答案要有计算过程

第二题：甲公司2005年3月1日向C公司销售商品一批，货款80 000元，增值税额为13 600元。甲公司为了尽快收回货款而在合同中规定符合现金折扣的条件为：2/10、1/20、n/30，假设C公司分别于3月9日、3月17日和3月30日付清货款（在计算折扣时不考虑增值税因素）。要求：根据上述资料，编制甲公司在不同时间收回的货款时的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）

第三题. A公司为一般纳税企业。2006年8月3日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元，增值税进项税额为663万元，支付的运输费为37．50万元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值363万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为61．71万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为480万元，计税价格500万元，增值税率17％，消费税率10％，应付安装工人的职工薪酬为72万元；假定不考虑其它相关税费。2006年10月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧额。
要求：编制2006年有关会计分录。

Answer 1

　　第一题：
　　1）2003年6月5日——借：长期股权投资 1552.8 200*（8-0.3）+12.8
　　应收股利 60
　　贷：银行存款1612.8
　　2)2003年7月5日——借：银行存款 60
　　贷：应收股利 60
　　3)2003度G公司实现年度净利润840万——借：长期股权投资—损益调整 168 (840*200/1000)
　　贷：投资收益 168
　　4）2004年2月2——借：应收股利 80 (400*200/1000)
　　贷：长期股权投资—损益调整 80
　　5）3月2日——借：银行存款80
　　贷：应收股利 80
　　6）2004年度G公司发生净亏损200万——借：投资收益 40 (200*200/1000)
　　贷：长期股权投资—损益调整 40
　　第二题：
　　1）2005年3月1日——借：应收账款 93600
　　贷：主营业务收入 80000
　　应交税费—应交增值税（销项税额）13600
　　2)3月9日——借：银行存款 92000
　　财务费用 1600（80000*2%）
　　贷：应收账款 93600
　　3)3月17日——借：银行存款 92800
　　财务费用 800（80000*1%）
　　贷：应收账款 93600
　　4)3月30日——借：银行存款 93600
　　贷：应收账款 93600
　　第三题：
　　1)2006年8月3日——借：在建工程 3937.5 （3900+37.5）
　　应交税费—应交增值税（进项税额）663
　　贷：银行存款 4600.5
　　2）安装领用本公司原材料——借：在建工程363
　　贷：原材料363
　　3）安装领用本公司生产的产品——借：在建工程 687
　　贷：库存商品 480
　　应交税费—应交增值税（销项税额）85（500*17%）
　　应交税费—应交消费税 50（500*10%）
　　应付职工薪酬 72
　　4）2006年10月8日——借：固定资产 4987.5
　　贷：在建工程 4987.5
　　5)2006年折旧额——借：制造费用166.25(4987.5*2/10*2/12)
　　贷：累计折旧166.25

追问

关于第三题：有点出入，求解
2借在建工程424.71
贷 原材料：363 应交税费-应交增值税 进项税61.71
3.领用本公司产品借：在建工程 615 贷：库存商品480
应交税-应交增值 销项500*17%=85
应交税-应交消费500*10%=50
4.支付职工薪酬
借：在建工程 72 贷：应付职工薪酬 72
5.设备安装完毕
借：固定资产5712.21 贷：在建工程 5712.21
6 2006年折旧额=5712.21*(2/10)*(2/12)=190.41借：制造费用 190.41贷：累计折旧190.41

追答

查过相关资料，一般在建工程领用的原材料增值税 进项税不转出

Answer 2

1、
1）借：长期股权投资 15528000 （8*2000000-0.3*2000000+128000）
应收股利 600000 （0.3*2000000）
贷：银行存款 16128000
2）借：银行存款 600000
贷：应收股利 600000
3）额，这个持股比例怎么算额，总之要算出持股比例200/1000=20%，
那么，A公司按持股比例计算本企业应分享的份额=8400000*20%=1680000
借：长期股权投资1680000
贷：投资收益1680000
4）被宣告发放时：
借：应收股利 4000000
贷：投资收益 4000000
5）实际发放时：
借：银行存款 4000000
贷：应收股利 4000000
6）A公司按持股比例计算本企业应负担的份额=2000000*20%=400000
借：投资收益400000
贷：长期股权投资400000
2、
1）2005年3月1日销售实现时：
借：应收账款—C公司 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税费—应交增值税（销项税额）13600
2）若于9日付款：现金折扣=80000*2%=1600
借：银行存款 92000
财务费用 1600
贷：应收账款—C公司 93600
3）若于17日付款：现金折扣=80000*1%=800
借：银行存款 92800
财务费用 800
贷：应收账款—C公司 93600
4）若于30日付款：无现金折扣
借：银行存款 93600
贷：应收账款—C公司 93600
3、
1）2006年8月3日购入时：
借：在建工程 3937.5 （3900+37.5）
应交税费—应交增值税（进项税额）663
贷：银行存款 4600.5
（此处题中未说明运费可做进项税用于抵扣，故没有抵扣，实际当中，对于一般纳税人，若运费有正规发票，可按运费*7%=37.5*7%=2.625，作为进项税单独列支，用以抵扣，减去税的运费即将34.875计入“在建工程”即可，那么后面结转入“固定资产”时，也相应变化下即可。）
2）领用本公司原材料一批用于安装时：
对于用于生产经营的固定资产的构建、安装，领用外购原材料（该原材料购入时肯定已作进项税，用于抵扣）直接将原材料成本计入“在建工程”即可，而该原材料的相应进项税，可用于抵扣，故不必做进项转出，即：
借：在建工程 363
贷：原材料 363
3）领用本公司所生产的产品一批时：
对于用于生产经营的固定资产的构建、安装，领用自产产成品（即自产“库存商品”）直接将该批库存商品的成本计入“在建工程”即可（不需做收入），也不用缴纳增值税（故不需做销项税），也就是说此时不是同销售，但应交消费税要记入“在建工程”，应交消费税=500*10%=50（万元），即：
借：在建工程 530
贷：库存商品 480
应交税费—应交消费税 50
4）计算应付职工薪酬：
借：在建工程 72
贷：应付职工薪酬 72
5）2006年10月8日达到预定可使用状态时：
借：固定资产4902.5 （这就是固定资产的成本、原值）
贷：在建工程4902.5
6）双倍余额递减法计算年折旧额：
年折旧率=2/10=20%
第一年折旧额=4902.5*20%=980.5（万元）
第二年折旧额=（4902.5-980.5）*20%=784.4（万元）
第三年折旧额=（4902.5-980.5-784.4）*20%=627.52（万元）
第四年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52）*20%=502.02（万元）
第五年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02）*20%=401.61（万元）
第六年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02-401.61）*20%=321.29（万元）
第七年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02-401.61-321.29）*20%=257.03（万元）
第八年折旧额=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02-401.61-321.29-257.03）*20%=205.63（万元）
第九年折旧额=第十年折旧=（4902.5-980.5-784.4-627.52-502.02-401.61-321.29-257.03-205.63-2）/ 2=410.25（万元）

Answer 3

因为占有20%股权，且具有重大影响。所以选择用权益法核算。
1、2006.6.5
借：长期股权投资--成本 200*8 - 200*0.3+12.8 =1552.8
这个金额是（买价减去价款中宣告而未发放的现金股利，加上税费）
应收股利 200*0.3=60 （实际价款中包含宣告发放而未发放的现金股利）
贷：银行存款 1612.8 （借方相加）

被投资单位可辨认净资产公允价值与所有者权益的账面价值相同，为 6000 。
这时A公司享有的应是 6000*20% =1200
因为初始成本 1552.8 〉1200 所以不调整相关成本 。
如果小于，则要调整，计入营业外收入。

2、 2003.7.5，收到现金股利。
借：银行存款 60
贷：应收股利 60

3、 2003度G公司实现年度净利润840万元，A企业应享有利润=840*20%=168
借：长期股权投资--损益调整 168
贷：投资收益 168
温馨提示 ：如果是成本法下，无论实现净利润还是净亏损，都不做帐。。。

4、2004年2月2日，G公司宣告发放现金股利400万元，即每10股发放4元，
A公司应收到现金股利= 400*20%=80 或者 200/10*4=80
借：应收股利 80
贷：长期股权投资--损益调整 80

5、3月2日，收到G公司发放的现金股利，存入银行。
借：银行存款 80
贷：应收股利 80

6、2004年度G公司发生净亏损200万元。
本企业应负担额=200*20%=40
借：投资收益 40
贷 ： 长期股权投资--损益调整 40

温馨提示，长期股权投资权益法、成本法， 交易性金融资产，这三个核算非常容易搞混，
建议多看书。。多练这类型题，对比记忆。

第二题。
2005.3.1 借：应收帐款 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税费-应交增值税（销项税额） 13600
题目中没有涉及到商业折扣，如有商业折扣，应按折扣后金额入帐。
假设 3.9 收到货款，则是在10天之内支付，可以享有2%现金折扣，
现金折扣按折扣后入账。
借: 银行存款 93600-1600=92000 （应收帐款 - 折扣金额=实际收到的）
财务费用 80000*2%=1600 （因为折扣时不考虑增值税，所以应按80000来折扣）
贷：应收帐款 93600
假设3.17收到，则是20天之内，享有1%折扣。
借：银行存款 93600-800=92800
财务费用 80000*1%=800
贷：应收帐款 93600
假设3.30收到货款， 则不享受折扣。
借：银行存款 93600
贷：应收帐款 93600

第三题
借：在建工程 3900+37.5=3937.5
应交税费-应交增值税（进项税） 663
贷：银行存款 4600.5
领用原材料，进项税额不需要转出，
借：在建工程 363
贷 原材料 363
领用库存商品
借： 在建工程 530
贷 库存商品 480
应交税费-应缴消费税 50 （500*10%)
借：在建工程 72
贷：应付职工薪酬 72

2006年10月8日达到预定可使用状态，
借：固定资产 4902.5 （固定资产最终原值）
贷：在建工程 4902.5 （将这个科目的借方全部转入贷方）

预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧额。
固定资产当月增加额当月不折旧，当月减少额，当月扔折旧 （算尾不算头，与无形资产相反）

年折旧额= 2/10=20%
2006应折旧额=4902.5* 2/12 = 980.5 （2006年只有2个月折旧）
借：制造费用 980.5
贷：累计折旧 980.5

PS 。。。。手打字软了。。呵呵

Answer 4

是不是作业啊？哈哈，厉害，我当时没学好，帮不上