Question

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Answer 1

模拟账套说明
一、 总体说明
A公司为一家一般纳税人的工业企业，增值税率17%，适用新企业会计制度，其主营业务为生产加工家具。2005年6月开始启用用友通标准版10.0。
二、 期初数据
1、 现金2148.33，银行存款25000，
2、 期初应收账款：城乡超市：5850元，销售一部销售衣柜10台，单价500，专用发票号3；集美家具城：7605，销售一部销售写字台10台，单价650，专用发票号2。
3、 原材料中，木材15吨，单价100元；海绵10块，每块20；库存商品中，衣柜15台，单位成本300元。
4、 固定资产10000，系2005.1月购买的一台服务器，5%的残值率，使用年限5年，已计提折旧633.33元。
5、 应付账款：海淀木材城采购一部采购木材10吨，单价100元。发票一张，金额1170。
6、 应付工资2000，实收资本50000，本年利润1000，未分配利润2000。
7、 下列科目借贷方累计发生：主营业务收入10000，主营业务成本7000，营业外收入1000，管理费用3000。
三、 本月业务
1、 1号提取现金5000元。
2、 1号购买打印机一台，借款2000元。并计提本月服务器的折旧费。
3、 1号支付员工工资2000元。
4、1号从海淀木材城采购木材15吨，单价90元，收到专用发票，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元（按数量分摊），确认应付账款。材料已入库。
5、采购订单：1号从天成市场购入沙发靠垫20个，单价20元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付。
6、5号对1号业务确认的对海淀木材城的应付账款用转账支票进行支付。同时现金支付运费。
7、 5号收到上地油漆厂采购专用发票一张，收到油漆20桶，单价15元，付款条件2/10，1/20，n/30。入库时发现短缺2桶，实际入库18桶，确定为非合理损耗。结算后确认应付账款。假定十天内付款(假定5号付款)。
8、 5号从废旧物资站收购收购废旧的桌子10个，支付价款1000。
9、 5号经过检查，发现1号采购的木材有3吨不合格，退回。应退回的钱款抵销期初余额。
10、 用1000归还欠海淀木材城的余款，其余作为预付款处理。
11、 5号生产车间领用木材20吨，生产沙发之用。
12、10号沙发完工，3套入产成品库，总成本2400。
13、10号预收集美家具城货款10000元，用预收账款冲销期初应收账款。
14、 10号销售沙发给集美家具城，3套，买一套赠送靠垫2个。售价1000元一套，开具专用（参考账套中按普通发票开具的，对数据没有影响）发票，同时代垫运费500元。用预收账款冲销一部分货款。
15、 向城乡超市销售衣柜5台，销售报价500元，给予10%的折扣。开具专用发票。为销售该产品，发生业务招待费200元，代垫包装费300元。
16、 月末采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。(可以处理到7月 ，月初回冲)。
17、 月末盘点存货，发现靠垫短缺2个，确认为营业外支出。
18、 计提本月工资3000元(管理人员2000,生产人员1000)。
19、 员工张三预借差旅费1000元。
20、经过经理会讨论，采购油漆的2桶亏损为营业外支出。
21、 期间损益结转。
22、 现金管理中银行对账，往来管理中账龄分析，两清处理。
23、 编制相关报表。
24、 备份账套。

具体操作步骤：
一、 初始建帐与系统登陆
1、 添加操作员并设置权限
步骤：a、系统管理――系统――注册――用户名“admin”――权限――操作员――添加
b、帐套――建立――帐套名称――单位名称――行业性质（新会计制度）――全选――完成
c、权限――权限（设置管理员与会计权限。可以利用增加修改、选择权限）
2、 启用帐套
步骤：a、系统管理――系统――注销“admin”
b、系统管理――系统――注册――用户名――录入待启用帐套管理员的“操作员ID”
c、帐套――启用
3、 系统登陆
步骤：a、用友通――用户名――录入待启用帐套管理员的“操作员ID”
b、帐套――选择待录入帐套名称
c、会计年度――2005
d、处理日期――2005-06-01
二、帐套的期初设置
1、 基本信息录入，应收账款、预收账款科目设置为客户往来的；应付账款、预付账款科目设置为供应商往来的：
2、 总帐期初录入：试算并对账
3、 固定资产原始卡片建立：与总账对账
4、 购销存和核算模块的业务范围设置：针对公司的具体情况，进行不同的设置：
5、 采购模块供应商往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账
6、 销售模块客户往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账
7、 库存 (核算)期初录入：点击“记账”后，与总账数据人为对账
三、题目操作流程
1、 利用总帐模块进行操作。
步骤：直接录入凭证。借：现金 贷：银行存款
2、 利用固定资产模块进行操作。
步骤：a、设置――资产类别添加――增加固定资产类别――打印机（注意“使用年限”）
b、卡片――资产增加――选择“打印机”――确定――录入“编号” “类别编号” “固定资产名称” “类别名称” “部门名称”“增加方式” “使用状况” “使用年限” “开始使用日期” “原值”――保存
c、处理――计提本月折旧（注意：因为当月新增的固定资产是不计提折旧的，所以这里的折旧额仅是原始卡片10000元本期的折旧额）
d、预设科目，这样的话，在制单中自动带出科目。
1） 设置——选项——与账务系统接口，固定资产缺省入账科目，设置为1501（固定资产）；累计折旧缺省入账科目设置为1502（累计折旧）
2） 设置——增减方式——制结购入对应入账科目，设置为1002（银行存款）
3） 设置——部门对应折旧科目，选择某个部门（如管理部门），对应折旧科目为5502（管理费用）
e、处理――批量制单――制单选择――“制单”点击为“Y”
e、制单设置下检查“科目名称”设置 购打印机 借：固定资产 贷：现金（或者银行存款）
计提折旧费 借：累计折旧 贷：管理费用(错误)
借：管理费用 贷：累计折旧
f、点击“制单”――选择凭证类别――保存
3、 利用总帐模块进行操作。
步骤：直接录入凭证。借：应付工资 贷：现金
4、 利用采购和库存模块核算进行操作。
步骤：a、采购入库单――增加――录入相关信息（单价可以不录入）――保存
b、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息（利用右键选择并填入对应单价）――保存――复核
c、采购发票――增加“运费发票”――录入相关信息（利用右键打开“存货档案”添加“运输费用”。注意“存货属性”选择“劳务费用”）――保存――复核
d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择“入库明细单”――确定
结算汇总表中“发票”选择“全选”―――――确定
e、“选择费用分摊方式”中的“按数量”――“分摊”――“结算”
f、库存中采购入库单――审核
g、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。
H、科目设置：
1） 核算模块——科目设置——存货科目设置，1原材料仓库 存货科目为1211（原材料）
2） 核算模块——科目设置——存货对方科目设置，采购入库收发类别 存货对方科目为1201（物资采购），暂估科目为1201（物资采购）
3） 核算模块——科目设置——供应商往来科目设置，基本科目设置中（如果对于设置的科目有具体的要求，则可以到控制科目设置或者产品科目设置中设置）

I、制单：
1） 核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账）——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借：原材料
贷：物资采购
2） 核算模块——凭证——供应商往来制单——发票制单——确认——采购发票制单中选择这两张发票后——点击“制单”（这样生成两张凭证，也可以点击合并，这样生成一张凭证）
借：物资采购
应交税金——应交增值税——进项税额
贷：应付账款——海淀木材城
应付账款——长江运输公司
引申：从这个业务可以看出，在软件中，对于一个完整的采购业务，是要生成两张凭证的，并且走了“物资采购”这个中间科目。但在实际业务中，用户是希望生成一张凭证，不走中间科目，即
借：原材料
应交税金——应交增值税——进项税额
贷：应付账款（银行存款）
对于这样的需求怎么满足呢？
核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账），点击“确定”，这样在菜单栏后面有一小段文字，表示按照结算单制单，打上这个选项后，自动生成用户想要的的凭证样式，这样也不需要供应商往来制单中的发票制单了。

5、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤：a、采购订单――增加――录入相关信息――保存――审核
b、采购入库单――增加――“选单”――“采购订单”――录入日期――“过滤”――选择并确认――保存――复核（没有复核）
c、采购发票――增加“普通发票”――“选单”――“采购订单”――录入日期――“过滤”――选择并确认（注意发票号码录入）――保存――结算――现付——（一定还要点一下复核按钮）――录入相关内容――完成
d、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。
e、科目设置：
1） 核算模块——科目设置——存货科目设置，2库存商品仓库 存货科目为1243（库存商品）
2） 核算模块——科目设置——供应商往来科目设置，结算方式科目设置中设置现金结算方式科目为1001（现金）（结算方式基础设置收付结算中设置的）
f、制单：
1）核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账）——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借：库存商品
贷：物资采购
3） 核算模块——凭证——供应商往来制单——现结制单——确认——采购发票制单中选择这张付款单——点击“制单”
借：物资采购
贷：现金
当然，也可以按照4题中引申部分的方法，通过那个选项的的选择，生成凭证为
借：库存商品
贷：现金
注销后，选择“操作日期”为“2005－06－05”，再进入系统。

6、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤：a、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息（金额部分与原发票金额保持一致）（结算方式选择“转账支票”）――保存――核销――选择――填写“本次结算数”――保存
b、查询核销情况 利用供应商往来帐表中的表单进行查询
c、采购发票――选择“采购运费发票”――“弃复”――“现付”――录入相关内容――“复核”
c、不用修改原来的发票的付款方式，在供应商往来中――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息（金额部分与原发票金额保持一致）（结算方式选择“现金结算”）――保存――核销――选择――填写“本次结算数”――保存
d、和算模块——凭证——供应商往来制单——核销制单——确定，选择两条记录，制单，自动生成凭证
借：应付账款 ——海淀木材城 借：应付账款——长江运输公司
贷：银行存款 贷：现金
生成凭证界面都要点击“保存”按钮。
7、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤：a、基础设置――收付结算――付款条件――录入（信用天数30，优惠天数中录入10 20 ，优惠率中录入 2 1。利用回车换行后保存）
b、采购业务范围设置――应付参数――点选“现金折扣是否显示”――确定
c、采购发票――增加“专用发票”――录入相关信息（注意付款条件）――保存
d、采购入库单――增加――“选单”――“采购发票”――录入日期――“过滤”――选择并确认――修改“数量”
e、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择――确定
结算汇总表中“发票”选择――确定
f、填写“非合理损耗”――录入非合理损耗数量2个，非合理损耗金额30，非合理损耗类型（在基础设置——购销存中定义。录入类型便于核算模块预置科目），进项税额转出金额5.1（2*15*0.17）“结算”
g、采购发票――选择“专用发票”――复核
h、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。
i、在核算模块，科目设置中设置“非合理损耗科目为191101（待处理财产损益——待处理流动资产损益）
j、核算模块——凭证——购销单据制单——采购入库单（核销记账），确认后，一定要把4题中我们提到的那个选项打上，结算单制单样式如下：

k、注销――选择“操作日期”――“2005－06－15”――进入系统
l、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息 (金额为351*0.98=343.98)，选择结算方式，――保存――核销――选择――系统自动计算“可享受折扣”为7.02，在“本次折扣”手工录入7.02，系统自动计算出“本次结算数”――保存
m、在核算模块——凭证——供应商往来制单——核销制单——确认，选择该记录，制单，凭证样式如下：
引申：由于“财务费用”科目为非用类科目，其发生一般都在借方，并且咱们的损益表取数公式是fs(5503,月,"借",,年)取该科目的借方发生数，像这样凭证上的贷方数7.02，如果按照系统默认的报表公式是去不出来的。
解决： 在这张凭证保存之前，在财务费用这条分录上借方录入-7.02后，再保存。

8、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤：a、注销――选择“操作日期”――“2005－06－05”――进入系统
b、采购入库单――增加――录入相关信息――保存――生成――选择――录入“起始发票号”“发票类型（普通发票）”“税率”（废旧物资税率10％）
c、采购发票――选择“采购普通发票”――现付——复核――结算
d、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。
E、制单：
1）核算模块——凭证——购销单据制单——选择——采购入库单（报销记账）——确认——未生成凭证单据一览表中选择该记录——点击“确定”——自动生成凭证
借：原材料
应交税金——应缴增值税——进行税额
贷：物资采购
4） 核算模块——凭证——供应商往来制单——现结制单——确认——采购发票制单中选择这张付款单——点击“制单”
借：物资采购
贷：现金
当然，也可以按照4题中引申部分的方法，通过那个选项的的选择，生成凭证为
借：原材料
应交税金——应交增值税——进项税额
贷：现金
说明：出这道题的目的一是说明收购废旧物资可抵扣10%的税额，二是要说明咱们软件虽然没有专门的收购废旧物资的单据，但可以通过普通发票，把其发票的税率修改为10%来实现。
更主要的目的是希望通过这道题与第4题的对比，理解采购普通发票和采购专用发票的区别：
区别：取的发票：按照税法规定，只有取的增值税专用发票时，才能确认进项税额。所以对于一般纳税人而言，如果取得了一张普通发票，是不能确认进项税额的，只能全部作为成本。而对于小规模纳税人，它本身就没有确认进项税额之分，所以他取得专用发票还是普通发票没有区别。
在采购时，如果收到的是专用发票，则单价（金额）肯定是不含税的（该不含税价为成本），由不含税价*税率计算出进项税额，成本加上进项税额为应付账款；如果收到普通发票，由于不确认进项税额，全部的金额都确认为成本，不存在计算进项税额的问题。但对于运费发票、收购废旧物资和农产品的发票的计算方法稍有不同，是支付的全部金额*税率确认为税金，剩余的金额确认为成本。

9、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤：a、采购入库单――增加――“采购入库单（红字）”――录入相关信息（数量为负）――保存――生成――选择――录入“起始发票号”“发票类型”“税率”（专用发票17％）
b、采购发票――选择“采购专用发票（红字）”――复核
c、供应商往来――红票对冲――过滤――手工――录入“对冲金额”（金额为正，为红字发票的金额）
d、采购结算――手工结算――过滤――结算汇总表中“入库”选择――确定
结算汇总表中“发票”选择――确定
e、完成结算
f、核算模块——核算——正常单据记账，选择采购入库单。
G、购销单据制单——采购入库单（核销制单），自动生成凭证

h、供应商往来制单中——发票制单，自动生成凭证

引申：1）红票对冲是不用生成凭证的，比如一张蓝字发票1000元，总账中记录贷方1000元，一张红字发票-400元，总账中记录贷方-400元，总账系统会自动算出余额为贷方600元。
2）红票对冲的作用：如上例，采购模块中两张发票，一张是1000元，一张是-400元。我们知道应付供应商600元，当我们填制一张600元的付款单时，却不知和哪张发票核销。经过红票对冲后，再点核销时，系统自动只显示一账发票，并且核销金额为600元。
4） 红票对冲可以和本供应商的任何一账没有付款的蓝字发票对冲，不一定非的是该退货业务对应的采购发票。这里的红冲更多是金额上的冲销。
10、 利用采购模块和核算模块进行操作。
步骤：a、供应商往来――付款结算――选择供应商――增加――录入相关信息（金额部分录入1000）――保存
b、方法一：继续点击核销――选择――填写“本次结算数”（金额部分参照票面余额录入（为期初的1170减去红票对冲的315.9，余额为854.1））――保存――剩余款项自动记入“预付合计”
核算模块——供应商往来制单——核销制单

方法二：⑴继续点击预付――款项自动记入“预付合计”
核算模块——供应商往来制单——核销制单（预付相当于提前核销）
借：预付账款 1000
贷：银行存款 1000
⑵供应商往来――预付冲应付――预付款――企业名称――过滤――应付款――企业名称――过滤――录入“转帐总金额”（参照应付款的余额部分）――确认
核算模块——供应商往来制单——转账制单
借：应付账款 854.1
借：预付账款 -854.1

11、 利用库存模块进行操作。
步骤：a、材料出库单――增加――录入相关信息（数量、金额部分不作录入）――保存――审核
b、和算模块正常单据记账。（记账完后，会反填材料出库单上的单价，这个单价是系统根据仓库的计价方式自动计算的，如果仓库选择的是“全月平均法”，则只能经过期末处理后，才能计算出全月的平均单价，并回写单据，才能生成凭证。）
c、核算模块进行科目设置。设置存货对方科目中收发类别选择“原料出库”，对方科目为410101（生产成本——基本生产成本）
d、购销单据制单制中，选择材料出库单，生成凭证
借：生产成本——基本生产成本
贷：原材料
注销后，选择“操作日期”为“2005－06－10”，再进入系统。