Question

帮忙做下以下会计分录，谢谢

A企业在1月14日采购材料一批，数量5000个，单价22.5一个，1月18日，收到货物3000个，会计还没有收到相应的发票。2月23日，收到对方开来的相应增值税发票5000只，单价22.5元每个，金额为112,500，增值税为17%，税额为19,125。3月2号，仓库收到另外的2000个材料。问：
（1）若按22.5元的单价计算，1月18号怎么记录会计分录
（2）2月23号，会计收到发票时，怎么样记录会计分录
（3）请编制下3月2号当收到余下2000个材料时候的会计分录
（4）如该企业采用ERP系统的，则以上3小问应该如何处理？

Answer 1

1、借：原材料 67500
贷：应付账款-暂估应付账款（按对方公司名字挂账）67500
2、收到发票，先冲销上期暂估入账，然后按发票入账
借：应付账款-暂估应付账款（对方公司名字）67500
贷：原材料 67500

借：原材料 67500
在途物资 45000
应缴税费-应交增值税（进项税额）19125
贷：应付账款-对方公司名字 131625
3、借：原材料 45000
贷：在途物资 45000
ERP系统如果对应科目设置好了，根据发票开入库单，自动生成凭证。如果仓库系统没有关联财务帐套，仓库系统只有入账功能，月底和财务原材料科目对账就行了。

我做财务三年多了。二楼最后一笔分录有问题，三楼科目有问题。

Answer 2

您好！按照您的描述，应该做如下分录：
（1）18日没有收到发票的时候本来不应该做分录的，但是我们毕竟已经付钱了，所以为了管理，我们不妨做分录：
借：其他应收款——对方单位 131625
贷：银行存款
借：原材料 67500
贷：其他应收款——对方单位 67500
（2）23日收到票了，应该做分录：
借：在途物资 45000
应交税费——应交增值税（进项税额）19125
贷：其他应收款——对方单位 64125
（3）2日收到货应该做分录：
借：原材料 45000
贷：在途物资 45000
（4）如果企业采用ERP系统，就按照ERP的顺序来处理。仅仅以用友U8为例，前期设置要完善合理，分录无非就是制单即可，没有非常特别的地方，此处不再详述。
【注】上述其他应收款科目应用预付账款更佳。
希望可以帮助你哈～

Answer 3

（1）借：原材料 67500
贷：应付账款 67500
（2）借：应付账款 67500
应交税费 11475
贷：银行存款 78975
借：在途物资 45000
应交税费-应交增值税（进项税额） 7650
贷:预付账款 52650
（3）借：原材料 52650
贷:在途物资 45000
应交税费-应交增值税（进项税额） 7650
第一个填转账凭证，第二个填两个凭证，（一个是付款，一个是转账），第三个也是转账凭证
摘要就提取它们的主要内容。（我是用友初学者）

Answer 4

1月14日未收到货，可不做帐
1月18日，材料入库，发票未到 借：原材料 57692.31（3000*22.5/1.17）
贷：应付账款——暂估应付账款 57692.31
2月23号，先冲红上月1月18日的凭证
再做收到发票，冲暂估，借：原材料 112500
应交税费——应交增值税进项税 19125
贷：应付账款 131625
3月2号收到的另外的2000个材料的单据附在2月收到的发票后面就好了。

Answer 5

(1)材料采购 67500
应付账款----暂估应付账款