Question

根据以某企业19XX年12月份发生的经济业务编制会计分录

1、企业收到国家投入的货币资金300,000元，存入银行。
2、接受外商捐赠的全新汽车一辆，价值为190,000元。
3、车间采购员李民前来结算上月暂借的差旅费1,600元，并交回剩余现金100元。
4、从三明工厂购入甲材料100千克，每千克20元,乙材料50千克，每千克30元，增值税595元，货款、增值税尚未支付，材料已验收入库。
5、企业预付给光华工厂购买乙材料款6,800元，以银行存款支付。
6、企业向银行借入短期借款150,000元，存入银行。
7、企业本月发出甲材料66,800元。其中：生产A产品耗用50,000元，生产B产品耗用10,000元，车间一般耗用4,800元，管理部门耗用2,000元。
8、摊销应由本月负担的厂部财产保险费500元。
9、从银行提取现金13,200元。准备发放职工工资。
10、结算本月份应付职工工资13,200元，其中：生产A产品生产工人工资8,000元，生产B产品生产工人工资2,000元，车间管理人员工资1,000元，厂部管理人员工资2,200元。
11、按工资总额的14%计提本月职工福利费。
12、预提本月份车间固定资产大修理费2,200元。
13、按规定提取本月车间固定资产折旧。其中：车间用固定资产计提折旧2,500元，行政管理部门用固定资产计提折旧900元。
14、收到购货单位偿还的前欠货款20,000元存入银行。
15、预收东海公司公司购买A产品货款8,000元存入银行。
16、以银行存款支付本季度的借款利息3,000元。（其中10月、11月两个月已预提成2,000元）
17、销售A产品一批，货款50,000元，增值税为8,000元，代垫运费800元以银行存款支付，货款及增值税尚未收到。
18、在财产清查中发现盘盈设备一台，经确重置价值为18,000元，净值为10,800元，经批准按其净值转作营业外收入。
19、发现第5笔业务的计帐凭证和帐簿记录中的应借应贷科目是正确的，但误将金额记为8,000元，予以更正。
20、月末计算并结转本月发生的制造费用。（制造费用按生产工时的比例分配，其中A产品的生产工时为6,000小时，B产品的生产工时为4,000小时，要求列出计算过程）。

Answer 1

　　1.借：银行存款300000
　　贷：实收资本300000
　　2.借；固定资产190000
　　贷：资本公积190000
　　3.借：现金100
　　制造费用-差旅费1500
　　贷：其他应收款-李民1600
　　4借：原材料-甲材料2000
　　-乙材料1500
　　应交税费-应交增值税（进项税额）595
　　贷：应付帐款-三明工厂4095
　　5.借：预付帐款-光华工厂8000
　　贷：银行存款8000
　　6.借：银行存款150000
　　贷：短期借款150000
　　7借：生产成本- A产品50000
　　-B产品10000
　　制造费用4800
　　管理费用2000
　　贷：原材料-甲材料66800
　　8.借：管理费用-保险费500
　　贷：待摊费用500
　　9.借：现金13200
　　贷：银行存款13200
　　10.借：生产成本-A产品8000
　　-B产品2000
　　制造费用1000
　　管理费用2200
　　贷：应付工资13200
　　11..借：生产成本-A产品1120
　　-B产品280
　　制造费用140
　　管理费用308
　　贷：应付福利费1848
　　12.借：制造费用-修理费2200
　　贷：预提费用-修理费2200
　　13.借：制造费用-折旧费2500
　　管理费用-折旧费900
　　贷：累计折旧3400
　　14.借：银行存款20000
　　贷：应收帐款20000
　　15.借：银行存款8000
　　贷：预收帐款-东海公司8000
　　16.借：财务费用-利息1000
　　贷：预提费用-利息1000
　　借：预提费用-利息3000
　　贷：银行存款3000
　　17.借：应收帐款-XX公司58800
　　贷：主营业务收入50000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）8000
　　银行存款800
　　18借：固定资产10800
　　贷：营业外收入10800

　　19.借：预付帐款-光华工厂-1200（或红字1200）
　　贷：银行存款-1200（或红字1200）
　　20.借：生产成本-A产品7284
　　-B产品4856
　　贷：制造费用12140

　　12140/(6000+4000)*6000=7284,12140/(6000+4000)*4000=4856