Question

请教那位税务或财务的老师，汇算清缴的纳税申报表附表三第34行“各类基本社会保障性缴款”分别怎么填,先谢

拜托了，求详细的？做好给我举例说明一下，谢谢！！！

Answer 1

如果你单位缴纳的各类基本社会保障性缴款是按劳动保障规定缴纳，没有超范围，个人部分由职工自行缴纳（工资内扣除）就不用调增所得税。
例如：公司本年为职工买社保支出共计10000元，其中单位应承担的部分是9000元入费用科目，职工个人承担的部分是1000元（属于工资内应收应付往来帐目不涉及税收调整）。那第一列账载金额该填9000元，第二列税收金额该填9000元，第三列调增金额是零元（是自动显现），这样不用调整就是不用另外增加纳税 。
虽然帐载金额与税收金额完全相同，你公司不用调增所得税，但是相同的数字还是要填上去的，说明了你们公司已为员工缴纳了社会保险。

Answer 2

实际账务处理时，公司缴纳的保险已计入费用，个人承担的部分计入往来科目，这部分根本不涉及调整，帐载金额与税收金额完全相同，所以，此行（34行）我没有数据的录入。

Answer 3

Answer 4

第一列是账载金额，按全年为员工实际缴纳的社保金额填列；第二列是税收金额，是填写税法允许扣除的金额（缴纳的社保中单位应承担的部分，职工个人承担的部分税法中不允许税前扣除）；第三列调增金额是税法中不允许扣除的金额。
例如：一公司本年为职工买社保支出共计10000元，其中单位应承担的部分是9000元，职工个人承担的部分是1000元。那第一列账载金额该填10000元，第二列税收金额该填9000元，第三列调增金额该填1000元。

追问

再请教一下老师，如果公司账上只记了单位应承担的部分，是不是公司直接就可以把公司应该承担的部分记在帐载金额这栏，这样帐载金额和税收金额是一样的行吗？谢谢老师！！！