Question

急求这道会计分录题的答案及计算过程！！！谢谢了！！！

湛江酒厂是一间一般纳税人企业，只生产一种产品——白酒，2002年12月，发生如下经济业务（假设月初没有余额）：
1.12月1日，接受国家财政投资500,000元，存入开户银行：接受中联公司投资不需要按装的新设备一套400,000元，接受个人张大发投资现金100,000元。
2.12月2日，从银行贷款300,000元，其中：10个月期的100,000元，其余为3年期。
3.12月3日，向甲工厂购买A材料10000公斤，单价50元，增值税税率17%，另外以现金付运费2000元，材料款及税款未付。运费以现金支付，材料运达入库。
4.12月4日，发出A材料8000公斤，其中：A）制造白酒直接耗用6000公斤 B）车间使用1500公斤 C）管理部门使用500公斤。
5.12月6日，用现金支付车间办公费700元，厂部办公费500元。
6.12月7日，以银行存款支付2003年全年财产保险费12000元。
7.12月8日，计算本月工资总额为50000元，其中：直接工人工资30000元，车间人员工资12000元，厂部管理人员工资8000元。
8.12月9日，按工资总额的14%计提职工福利费。
9.12月10日，按规定计提折旧费12000元，其中：车间厂房及设备8000元，办公室设备4000元。
10.12月11日，分摊厂部本月份应摊销的财产保险费1000元。
11.12月12日，预提本月份短期借款利息1000元。
12.12月13日，将“制造费用”全部结转到白酒的生产成本中。
13.12月14日，本月生产白酒10000公斤，全部验收入库，结转白酒总成本，并计算单位成本。
14.12月15日，按合同向百货大楼销售白酒9000公斤，单价100元/公斤（不含增值税），其中：收到现金支票一张50000元，余款收到一张5个月到期的银行承兑商业汇票。（增值税税率17%，消费税税率10%，一下各题税率相同）
15.12月16日，用银行存款支付湛江电视台广告费10000元。
16.12月18日，结转已销售的9000公斤白酒的销售成本。（单位成本同上）
17.12月20日，盘盈设备一台估价10000元，5成新经批准增加营业外收入。
18.12月25日，经查原欠工厂购买A材料的材料款中的10000元，无法支付，经批准后列为营业外收入。
19.12月28日，发生非常损失5000元，已通过银行支付，经批准列为营业外支出。
20.12月30日，结转本月收益到“本年利润”账户。
21.12月30日，结转本月费用到“本年利润”账户。所得税税率按利润总额的33%计算。
22.12月30日，将本月份行程的净利润，结转到利润分配账户。
23.12月30日，按净利润的10%，计提法定盈余公积金：按净利润的50%，向投资者分配利润。
24.12月31日，开出一张转账支票向税务局缴纳消费税、所得税和增值税。
要求：根据上述发生的经济业务，编制会计分录，有计算的请列出算式，并按照题号顺序做到白纸上。

Answer 1

　　.12月1日，接受国家财政投资500,000元，存入开户银行：接受中联公司投资不需要按装的新设备一套400,000元，接受个人张大发投资现金100,000元。
　　借：银行存款 500,000
　　固定资产 400,000
　　库存现金 100,000
　　贷：实收资本 1.000.000
　　2.12月2日，从银行贷款300,000元，其中：10个月期的100,000元，其余为3年期。
　　借：银行存款 300.000
　　贷：短期借款 100.000
　　长期借款 200.000
　　3.12月3日，向甲工厂购买A材料10000公斤，单价50元，增值税税率17%，另外以现金付运费2000元，材料款及税款未付。运费以现金支付，材料运达入库。
　　原材料=10000*50+2000*0.93=501860
　　增=2000*0.07+500000*0.17=85140
　　借：原材料——A材料 501860
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 85140
　　贷：应付账款 587000
　　4.12月4日，发出A材料8000公斤，其中：A）制造白酒直接耗用6000公斤 B）车间使用1500公斤 C）管理部门使用500公斤。
　　借：生产成本——A材料 6000
　　制造费用 1500
　　管理费用 500
　　贷：原材料——A材料 8000
　　5.12月6日，用现金支付车间办公费700元，厂部办公费500元。
　　借：制造费用 700
　　管理费用 500
　　贷：库存现金 1200
　　6.12月7日，以银行存款支付2003年全年财产保险费12000元。
　　借：待摊费用 12000
　　贷：银行存款 12000
　　7.12月8日，计算本月工资总额为50000元，其中：直接工人工资30000元，车间人员工资12000元，厂部管理人员工资8000元。
　　借：生产成本 30000
　　制造费用 12000
　　管理费用 8000
　　贷：应付职工薪酬 50000
　　8.12月9日，按工资总额的14%计提职工福利费。
　　借：生产成本 30000*0.14
　　制造费用 12000*0.14
　　管理费用 8000*0.14
　　贷：应付职工薪酬 50000*0.14
　　9.12月10日，按规定计提折旧费12000元，其中：车间厂房及设备8000元，办公室设备4000元。
　　借:制造费用 8000
　　管理费用 4000
　　贷：应付职工薪酬 12000
　　10.12月11日，分摊厂部本月份应摊销的财产保险费1000元。
　　借：管理费用 1000
　　贷：待摊费用 1000
　　11.12月12日，预提本月份短期借款利息1000元。
　　借：财务费用 1000
　　贷：应付利息 1000
　　12.12月13日，将“制造费用”全部结转到白酒的生产成本中。
　　借：生产成本 23880
　　贷：制造费用 23880
　　13.12月14日，本月生产白酒10000公斤，全部验收入库，结转白酒总成本，并计算单位成本。
　　借：库存商品 64080
　　贷：生产成本 64080
　　单位成本=64080/10000=6.408
　　14.12月15日，按合同向百货大楼销售白酒9000公斤，单价100元/公斤（不含增值税），其中：收到现金支票一张50000元，余款收到一张5个月到期的银行承兑商业汇票。（增值税税率17%，消费税税率10%，一下各题税率相同）
　　借：银行存款 50000
　　应收票据——银行承兑汇票 1093000
　　贷：主营业务收入——白酒 900000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 153000
　　——应交消费税 90000
　　15.12月16日，用银行存款支付湛江电视台广告费10000元。
　　借：销售费用 10000
　　贷：银行存款 10000
　　16.12月18日，结转已销售的9000公斤白酒的销售成本。（单位成本同上）
　　借：主营业务成本 6.408*9000
　　贷：库存商品 6.408*9000
　　17.12月20日，盘盈设备一台估价10000元，5成新经批准增加营业外收入。
　　借：固定资产 10000*0.5
　　贷：营业外收入 10000*0.5
　　18.12月25日，经查原欠工厂购买A材料的材料款中的10000元，无法支付，经批准后列为营业外收入。
　　借：库存现金 10000
　　贷：营业外收入 10000
　　19.12月28日，发生非常损失5000元，已通过银行支付，经批准列为营业外支出。
　　借：营业外支出 5000
　　贷：银行存款 5000
　　20.12月30日，结转本月收益到“本年利润”账户。
　　借：营业外收入 10000+10000*0.5
　　主营业务收入 900000
　　贷：本年利润 915000
　　21.12月30日，结转本月费用到“本年利润”账户。所得税税率按利润总额的33%计算。
　　借：本年利润 88792-29301.36=59490.64
　　贷：主营业务成本 6.408*9000
　　财务费用 1000
　　管理费用 1000+4000+8000*0.14+8000+500+500
　　销售费用 10000
　　营业外支出 5000
　　所得税费用 88792*0.33=29301.36
　　22.12月30日，将本月份行程的净利润，结转到利润分配账户。
　　借：本年利润 855509.36
　　贷;利润分配——未分配利润 855509.36
　　23.12月30日，按净利润的10%，计提法定盈余公积金：按净利润的50%，向投资者分配利润。
　　借：利润分配——计提法定盈余公积金 85550.936
　　—— 分配现金股利 427754.68
　　贷：盈余公积 85550.936
　　应付股利 427754.68
　　24.12月31日，开出一张转账支票向税务局缴纳消费税、所得税和增值税。
　　借：应交税费——应交增值税（已交增值税） 153000-85140=67860
　　——应交消费税 90000
　　贷;银行存款 157860
　　希望对您有帮助，谢谢