Question

85．某工业企业为一般纳税人，2010年9月5 日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额7650

85．某工业企业为一般纳税人，2010年9月5 日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为( )元。
A．6925 B．22540 C．36990 D．21150
86．某工业企业为一般纳税人，2010年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000 元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费4650元)。则该企业当月应纳增值税额为( )元。
A．12836．5 B．4777 C．13277 D．11658．50

Answer 1

85、企业外购商品用于集体福利，进项税转出。
销项税-进项税=585000/1.17*17%-（76500*80%+22500*7%*80%）=22540

86、自产产品成本价销售给职工，无同类产品价格，按成本加成10%作为计税价格（大多数情况为10%，且题中一般会注明）
17100*（1+10%）*17%-27200+（50000-4650）*17%+4650/0.93*7%=12836.5

Answer 2

第一道题应选B：销项：585000/1。17*17%=85000
进项：76500*80%+22500*7%*80%=62460。85000-62460=22540
第二道题可能选A：销项：380*450*（1+10%）*17%=31977
进项转出：（50000-4650）*17%+4650/（1+7%）*7%=8013。7
进项税：27200-8013。7=19186。3
销项减进项最接近的是A，算法如此，可得不出选项给的数。