Question

请教高手！考会计上岗证时的一道题，怎么都弄不懂啊！请高手做出答案，并详细解释一下！

甲公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25%，甲公司全年实发工资薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为（ ）元。
A 50000 B 47400 C 52100 D 52600

Answer 1

教育经费，福利经费，工会经费不超过工资薪金的2.5%，14%，2%的部分在税前扣除
营业外支出的税收滞纳金不允许扣除
故企业所得税的纳税调整=200000+5000-1000+10000-5600+2000
=210400
应缴纳的企业所得税=210400*25%
=52600

选D

Answer 2

{200000+(10000-40000*0.14)+(800-40000*0.02)+(5000-40000*0.025)+2000}*0.25=52600
选D

Answer 3

D 52600
允许扣除的如下：
职工福利费 40000*14%=5600元
工会经费 40000*2%=800
教育经费 40000*2.5%=1000元
应交的为200000+（10000-5600）+（5000-1000）+2000=210400元。
因此应交所得税为210400*25%=52600

Answer 4

选D，200000+2000+(10000-40000*14%)+(5000-40000*2.5%)=52600，福利费税法只允许抵扣14%.其他一样