Question

某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）

某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为（ ）元。

A.5500 B.4500 C.5660.52 D.6612.52
答案是：【正确答案】：D
【答案解析】：进项税额转出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元）

我主要疑问的是为什么要除以1-13%和1-7%？？？哪位高人可以调拨下

Answer 1

1、当初购进的进项税核算应该是含税价，因此转出后要转换成原本的不含税价。
2、运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额乘以7%的抵扣率，因此做进项税额转出时，要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用，再计算应转出的进项税额。

具体可参考
四、购进货物或应税劳务非正常损失
http://baike.baidu.com/view/1296437.htm