Question

关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!!!

某公司购入股票，共计20000股，面值1元，4月15日购入价格13元每股（其中包含0.5元的已经宣告未发放的现金股利），支付各项费用50000元，4月30日，股票价格14元，5月15日收到现金股利，5月20日，以价格310000全部出售
问题 1、股票的买入的入账价值
2、累计损益
累计损益是多少,看哪些的,有公式吗,具体是哪些加起来?

Answer 1

1、入账价值：250000，（20000*（13-0.5））
2、累计损益：投资收益借方余额5万（5-3+3=5）亏损5万元。
个人见解，仅供参考！
具体涉及的分录如下：
（1）4-15 借：交易性金融资产-成本 250000
应收股利 10000
投资收益 50000
贷：银行存款 310000
（2）4-30 借：交易性金融资产-公允价值变动 30000 20000*（14-12.5）
贷：公允价值变动损益 30000
（3）5-15 借：银行存款 10000
贷：应收股利 10000
（4）5-20 借：银行存款 310000
贷：交易性金融资产-成本 250000
-公允价值变动 30000
投资收益 30000
同时：借：公允价值变动损益 30000
贷： 投资收益 30000

追问

谢谢,大致看懂了,
但想问下
-公允价值变动 30000 为啥在贷方? 前面全看懂了..

追答

我是这么理解的，股票价格变动必然会涉及两个科目“交易性金融资产”和“公允价值变动损益 ”，然后股票升值，资产增加所以“交易性金融资产”增加，既然资产增加记借方，那么，“公允价值变动损益 ”必然贷记。我是先把有把握的科目确定了，然后另一个科目也就好确定了

Answer 2

首先算出第一步4月15日：
借：交易性金融资产--成本260000
贷：投资收益--50000
贷：其他货币资金--存出投资款310000
第二步4月30日：账面调账
借：交易性金融资产--公允价值变动20000
贷：公允价值变动损益20000
第三步5月15日：发放股利
借：银行存款10000
贷：应收股利10000
第四步：5月20日出售股票
借：银行存款310000
贷：交易性金融资产--成本260000
--公允价值变动20000
投资收益30000
第五步：
借：公允价值变动损益20000
贷：投资收益20000

Answer 3

4月15日购入 借：交易性金融资产 300000
应收股息 10000
贷：银行存款 310000
4月30日提取跌价准备 借：投资收益-短期投资跌价准备 20000
短期投资跌价准备 20000
5月15日收取股息 借：库存现金 10000
贷：应收股息 10000
5月20日出售 借：银行存款 310000
短期投资跌价准备 20000
贷：交易性金融资产 300000
投资收益 30000

Answer 4

4.15借：交易性金融资产-成本250000
应收股利10000
投资收益—交易费用 50000
贷：银行存款310000
4.30 借：交易性金融资产-公允价值变动 30000
贷：公允价值变动损益 30000
5.15借：银行存款10000
贷：应收股利 10000
5.20 借：银行存款 310000
贷：交易性金融资产-成本250000
-公允价值变动 30000
投资收益 30000
同时：借：公允价值变动损益 30000
贷：投资收益 30000
记住：最后一笔绝对不能落下，它的意思是你出手交易性金融资产时，在持有期计入公允价值变动损益的必须结转到投资收益

Answer 5

1借;交易性金融资产-成本10
000
000
贷;银行存款10
000
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2借:交易性金融资产-公允价值变动400
000
贷;公允价值变动损益400
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3借;公允价值变动损益600
000
贷;交易性金融资产-公允价值变动600
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4借:银行存款11
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000
交易性金额资产-公允价值变动200
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贷:交易性金额资产-成本10
000
000
投资收益1
200
000
借:投资收益200
000
贷:公允价值变动损益200
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第4个分录也可以写成
借:银行存款11
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交易性金额资产-公允价值变动200
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贷:交易性金额资产-成本10
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投资收益1
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000
公允价值变动损益200
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