Question

出口CIF报价该如何保证出口退税与确认出口收入操作准确？

出口给客户的报价为CIF（USD100），但是我司报关单直接报FOB（USD100）,这样导致出口退税进项转出多了，实际退税额减少，而且支付的国外运保费也不能在所得税前作为费用列支。
如果报关单报CIF，那么支付的运保费抵减收入，实际收入小于100美元，那么报关单下列支的货物的金额是否为100美元，还是踢掉了运保费的FOB价，报关单与出口退税系统如何保持一致。问题比较复杂，麻烦报实操过程说清楚些，谢谢啦

Answer 1

退税是按FOB价格来算的
比方说 你报CIF100，海运费10， 保费 5
那么你实际退税是 (100-10-5）/1.17*0.17

如果你报FOB 100
那么实际退税是 100/1.17*0.17
看客人那边进口怎么样了 如果他觉得你报FOB好 就没关系的 一般他也无所谓，因为你给他的单证和你实际报关的单证不一定非得一致
如果是海运CIF等条款就不能随意更改了 100美金空运无所谓的 只有100美金还不如走私帐，报关费和运费都有好多了 要退税也麻烦

Answer 2

报关单上没体现运保费的话，就只能按报关单上实际的全价金额作为实际收入。如果 单证还在报关行的话，可以让报关员申请修改单据呀，我想这笔业务的核销单还没在企业的出口收汇核销系统核销，就应该争取让报关员修改。

Answer 3

报关CIF, 报关单上必须有运费I 和保费F金额， I 和F 是你自己填的，根据需要填就不会使实际收入小于100美元。

Answer 4

到国税申报的时候先按照CIF申报哦，仅此而已。