Question

会计分录问题~~~

三月计提了: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金----印花税 37.04 但四月申报只打了37的金额，请问老师们:本月如何做分录,怎么怎么冲呀~~我想是借：应交税金----印花税0.04 贷:主营业务税金及附~~不知道对不对~~~我是新手~~一直还搞不懂冲调帐的原理哦~~大家帮帮我啊
我们是电脑做账~~红字怕不行哦~~

Answer 1

正确的做法
1、注销错误分录
借：主营业务税金及附加 37.04（红字）
贷：应交税金-印花税 37.04（红字）
或者：
借：应交税金-印花税37.04
贷：主营业务税金及附加 37.04
（你是用财务软件？如果是直接做一个原来一样的分录，在数字前面输入-就是红字了，如果没法用红字，你做一个相反的会计分录，是一样的）
2、做一个正确的会分录(印花税应记为管理费，不能记入主营业务税金及附加)
借：管理费用-印花税 37
贷：应交税金-印花税 37

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

你的印花税分录3月份计提时就错了
一般情况下印花税是不用计提的，一般是直接交纳后记入管理费用，而且也不通过“应交税费”
即：借：管理费用
贷：银行存款或现金
你所说的申报时比你计提时多少了0.04元，这样你那应交税费--印花税有余额0.04元，你可以直接冲回就行了，但要知道你计提的是错误的，会计准则上没有这么规定：
借：管理费用（红字）
贷：应交税费--印花税

Answer 4

首先，印花税应记为管理费，不能记入主营业务税金及附加 ；
因此，4月应先红字冲减3月的分录，借:主营业务税金及附加 -37.04
贷:应交税金----印花税 -37.04
然后，借：管理费用-印花税 37.4
贷：银行存款 37
其他应付款 0.4
5月补交0.4元， 借：其他应付款 0.4
贷：银行存款 0.4
以后交印花税不能计提，当月交，当月做账。

Answer 5

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。