Question

急！！！！！希望懂税法的朋友帮帮忙

某公司2008年生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元，财务费用50万元，管理费用300万元（其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税80万元。消费税120万元。城市维护建设税14万元，教育费附加6万元，违法经营被工商部门罚款5万元，通过民政部门向灾区捐款10万元。计算该年度应交的企业所得税

Answer 1

1、咱们先来算出利润总额
收 入： 3000万
成 本： 2400万
主营业务税金及附加： 140万（消费税120万 城建14万 教育附加6万）
管理费： 300万
财务费： 50万
营业外支出： 15万
利润总额为：3000-2400-140-300-50-15＝95
2、纳税调增项：
A、业务招待费调增：6万
税法规定：企业发生的业务招待费按按实际发生的60%扣除，但不得超过销售收入的0.5% （即按孰低扣）15*60%=9<3000*5%。=15,可扣除9万；所以应调增15-9=6；
B、营业外支出之行政罚款调增：5万
税法规定企业的行政罚款不允许税前扣除
C、营业外支出之公益损赠允许扣除，不调增
税法规定公益性支出允许不过超过利润总额的12%可以扣除。95*12%=11.4>10,可以全部扣除
3、实际应纳税所得为：95+6+5＝107万
4、应纳税额为：107*25%=26.75万元

追问

公司销售收入1600万元，销售成本1200万元，销售费用80万元，财务费用30万元，管理费用140万元（其中包含新产品、新工艺、新技术的研究开发费用16万元，已知上年度发生的三新产品研究开发费用14万元）缴纳增值税50万元，消费税70万元，城市维护建设税和教育附加费12万元，通过民政部门捐款10万元，计算企业所得税

追答

呵。。你准备把我考倒哦
1、咱们先来算出利润总额
收 入： 1600万
成 本： 1200万
主营业务税金及附加： 82万（消费税70万 城建12万 ）
销售费： 80
管理费： 140万
财务费： 30万
利润总额为：1600-1200-82-80-140-30＝68
2、纳税调增项：
A、营业外支出之公益损赠允许扣除，调增1.84
税法规定公益性支出允许不过超过利润总额的12%可以扣除。扣除限额为68*12%=8.16所以调增10-8.16＝1.84
3、纳税调减项：
A研发费用:调减14*50%＝7万元
税法规定研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%（加计扣除），直接抵扣当年的应纳税所得额，但需要向主管税务机关报送相关资料！
4、应纳税所得额为：68+1.84-7＝62.84
5、应纳税额为：62.84*25%＝15.71

Answer 2

先看有无调整项
1，业务招待费可按实际发生的60%和营业收入千分之5孰低扣除，15*60%=9<3000*5%。=15,可扣除9万；较会计利润应调增15-9=6；
2，罚款不能扣除。调增5万；
3，捐赠不超过会计利润总额的12%可以扣，超过不扣。会计利润总额=3000-2400-50-300-120-14-6-5-10=95，可税前扣除95*12%=11.4>10,可以全部扣除
应税所得=95+6+5=107，应纳税=107*25%=26.75

追问

增值税不用扣吗？

追答

增值税是价外税，本身就不是企业的一项成本，税法规定不能扣

Answer 3

(3000-2400-50-300-120-14-6-10+6)*25%