Question

帮我解析这5道增值税选择题

1. 某煤气公司为增值税一般纳税人，本期销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明的销售额为100 000元；同时，收取包装物租金3510元。该公司应纳的销项税额为（B）元
A.17596.70 B.17510 C.13510 D 14529.91
2. 某日用化妆品公司将自产的日用品作为福利发给职工，该批产品制造成本为80万元，利润率为20%，按当月同类产品的平均售价计算为100万元。该批产品的计税销售额为（D ）万元。
A.80 B.96 C88 D100

3. 一般项目不允许在当期扣除进项税额的是（D）
A.一般纳税人购进应税劳务
B.一般纳税人销售货物时支付的运费
C.工业企业购进并验收入库的原材料
D.商业企业购进入库但未付货款的货物
4. 一般纳税人发生的下列业务，应在“进项税额转出”明细账中核算，并应从进项税额中扣减的是（A）
A.将购进货物用于集体福利 B.将购进货物用于对外投资
C.将购进货物赠送他人 D.将委托加工货物用于非应税项目

5.某汽车专销商从某汽车制造商取得该公司生产的汽车售后服务的“三包”收入，该收入应缴纳（B）
A.营业税 B.增值税
C.分别核算时征收营业税 D.未分别核算时征收增值税

计算题要解释怎么算出来的，怎么依据税法规定或会计准则？文字，概念题要说明另外3个为什么错，对的那个选项体现了哪条规则？

Answer 1

1 、增值税的计税价格包括货价及价外费用，
所以应交增值税=100000*17%+3510/1.17*17%=17510元
2、自制产品用于个人消费，按公允价值计税，即按当月同类产品的平均售价（公允价值）计算为100万元。
3、按旧税法规定，商业企业购进入库但未付货款的货物不能抵扣增值税。
4、外购货物用于个人消费的不能抵扣增值税，所以做进项转出。
5、增值税的计税价格包括货价及价外费用，“三包”收入为价外费用，所以要交增值税。

追问

第3题，请问旧税法怎么规定商业企业购进入库但未付货款的货物 不允许在当期扣除进项税额？新税法如何规定？

追答

商业企业（增值税一般纳税人）购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后（包括采用分期付款方式的，也应在所有款项支付完毕后）才能申报抵扣进项税额。

Answer 2

第一题：1000000*17%+3510/117%*17%
第二题：有销售额按销售额，没有按照组价
第三题，增值税按票抵扣，两种票，发票和海关报关票据
未完待续……