Question

甲公司2010年1月1日购入面值为200万元，年利率为4%的A债券，取得时支付价款208万元，（含已到付息期尚未发

甲公司2010年1月1日购入面值为200万元，年利率为4%的A债券，取得时支付价款208万元，（含已到付息期尚未发放的利息8万元），另支付交易费用1万元，甲公司将金融资产划分为交易性金融资产。2010年1月5日，收到购买时价款中所含的利息8万元，2010年12月31日，A债券的公允价值为212万元，2011年1月5日，收到A债券的2010年度的利息8万元，2011年4月20日，甲公司出售A债券售价为216万元,扣除手续费1万元后，实收款项215万元。会计分录如何做？

Answer 1

2010年1月1日：
借：交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷：银行存款 209
2010年1月5日：
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
2010年12月31日：
借：交易性金融资产-公允价值变动 12
贷：公允价值变动损益 12
借：应收利息 8
贷：投资收益 8
2011年1月5日：
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
2011年4月20日：
借：银行存款 215
贷：交易性金融资产-成本 200
-公允价值变动 12
投资收益 3
借：公允价值变动损益 12
贷：投资收益 12
希望可以帮到你。