Question

资产负债表

我公司的业务是：1.投标中标一项工程10万。2、收到之前的工程款43500（合同工程款5万，扣税8%为4000，扣保资金5%为2500两年后领取）.3、收到股东投资10万。4|、购买材料8万。5、员工借支2万。6、卖废品收入5000.
请问我应该怎样编制凭证，特别是资产负债表？？我公司现在的资产到底是指哪些啊？？？
还有就是7、上月施工款对方单位未还

Answer 1

什么是资产负债表

Answer 2

Answer 3

资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。

Answer 4

收到工程款：借：银行存款 43500
贷：预收账款 43500
按给对方开具发票金额：借：预收账款
贷：应交税金-应交增值税-销项税金
营业收入
预收账款的差额待收到保证金后持平
收到股东股东投资 借：银行存款 10万
贷：实收资本 10万
购买材料：借：原材料 80000（收到普通发票）
贷：银行存款80000
如果是一般纳税人，收到增值税发票增加分录，借：应交税金-应交增值税-进项税金
员工借款：借：其他应收款——员工名称：20000
贷：现金 20000
卖废品收入借：现金 5000
贷：其他业务收入 5000

追问

为什么是预收账款而不是应收账款呢

追答

是看你收款和开票那个在前面，如果同时进行或先开的发票，金额就可以放在应收账款里

追问

那本月底不是会涉嫌到在建工程吗，我们公司中标后。那10万的工程就属于我们公司的业务了啊，还有请问我们公司的资产包括哪些，麻烦了

追答

在建工程是指所有权为本单的工程，你中标的这个不属于你们单位的资产，所以不用做账务处理，只有这个和这个工程有了真实的业务往来才可以做账，等工程结束，也只有利润体现在利润表和资产负债表的所有者权益里。
你们公司的资产指现金银行存款、应收账款、存货、固定资产净值，再减去应付账款、应付工资、福利、税金、借款等，也就是指资产负责表中的所有者权益。

追问

我一直纠结的是，我银行存款回收的金额等于应收账款-应缴税金了，资产负债表左边的货币资金的银行存款都是不包含税金了，那后在表右边的负债里又有应交税金，这样不是冲突了吗，我们的工程款=保资金+税金+银行回收款。还有有些工程对方单位未付款我们已经叫应收账款了，那还有一些保资金叫什么？？？不解

追答

我不明白他们为什么要扣你们的税，如果扣了，那收的工程款里就不能包含这个金额了，应收账款应该是减了这部分的。我觉得这个税不合理，应该不是明里走的账。如果你是按全额做账，等收回保资金后，应收账款里只余下税款，等于是坏账，得自己单位申请税务转到管理费用。
负债例的应交税金是按你开具的发票形成的税，或者说是你收入形成的税，不是你少要客户的税款。所以不冲突。
保资金也是应收账款，只是收到的时间晚。
一般来说，签定合同不做为做账依据。只有要收付款和开具发票后才做账。

Answer 5