Question

某企业年初未分配利润贷方余额为500万元，本年实现利润总额为2000万元，本年所得税费用为750万

某企业年初未分配利润贷方余额为500万元，本年实现利润总额为2000万元，本年所得税费用为750万元，按净利润的10%提取发定盈余公积金，提取任意盈余公积金62.5万元，向投资人分配利润62.5万元。该企业年末未分配利润贷方余额为？

Answer 1

会计科目，也叫会计账户，这里“账户”的概念，跟我们平时接触到的银行账户性质是一样的，都是具有存储的功能。可以往里面放东西，也可以从里面拿东西出来。

“本年利润”也是一个会计账户，它的作用就是，统计或者汇总每个月的利润。比如1月份，公司收入是100万，成本是70万，费用是20万，那么算下来利润是10万，这10万就计入到“本年利润”科目中。（不考虑税费）

相关会计分录如下：

借：收入 100

贷：成本 70

贷：费用 20

贷：本年利润 10（如果是亏损，就计入借方）

做完这笔分录后，当月的收入、成本、费用账户都已经结转到了“本年利润”账户里面了。也就是说，收入账户、成本账户和费用账户等损益类账户都已经清零了，没有任何残留。

然后下个月，又开始产生新的收入、成本、费用，然后月末再做一次结转，再清零。

如此每个月的利润都这样做结转，到了年底，一年过去了，所有的利润都结转到了“本年利润”账户中了。

年底的时候，或者第二年年初的时候，再做一笔结转，把“本年利润”账户里的金额结转到“利润分配”账户里面。这样“本年利润”账户就清零了。所有的钱都放在了“利润分配”账户里面了。假设一年下来，每个月赚10万利润，共赚了120万利润

会计分录：

借：本年利润 120

贷：利润分配 120

为什么做这样的结转，看起来转来转去挺麻烦的，其实就是为了更清晰一点，就好像企业，在银行开了很多个账户，不同的账户有不同的功能，比如买银行理财，专门开一个理财账户，给员工发社保，开一个社保账户。就是这个道理。不必太纠结这个。

二、“利润分配”

“利润分配”账户，用来统计或汇总一个会计年度的利润。注意跟“本年利润”账户的区别，“本年利润”账户是用来统计每个月的，而“利润分配”是来统计一个年度的。

简单用数学公式表示一下就是：；“利润分配”账户金额=12个月的“本年利润”账户金额之和。

“利润分配”，从这个账户的名字上就能看出来，这个账户里面的钱，企业可以用来做分配，或者说使用。那么企业用赚来的钱做什么呢？无非是，要么自己存起来用于未来的发展，要么给股东分红。基于企业不同的目的，“利润分配”这个账户下面又开设了几个子账户，或者叫二级科目。这些子账户就包括“未分配利润”、“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”。

因此，从这样二级科目的名字上，就能看出利润分配的用途。

一般结转“本年利润”这个账户的时候，先结转到“利润分配-未分配利润”中，即上面第二个分录，可以写成：

借：本年利润 120

贷：利润分配-未分配利润 120

所以，从这里可以看出，“未分配利润”其实就是“利润分配”的子账户，它出现的时候，一般都是这样写的“利润分配-未分配利润”。

Answer 2

净利润：2000-750=1250
提取法定盈余公积：1250*0.1=125
剩余利润：1250-125-62.5-62.5=1000
年末未分配利润：500+1000=1500

Answer 3

净利润：2000-750=1250
提取法定盈余公积：1250*0.1=125
剩余利润：1250-125-62.5-62.5=1000
年末未分配利润：500+1000=1500