Question

我有一道税法的题目，是关于营业税的想问一下？

甲企业为居民企业，2008年境内经营业务如下：
1.取得销售收入2500万元
2.销售成本1100万元
3.发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待15万元，新技术的研究开发费用为40万元），财务费用60万元
4.销售税金160万元（含增值税120万元）
5.营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向平困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）
6.连续12月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）
7.计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴公会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元
甲公司2008年已预缴了企业所得税50万元，甲公司在A,B两国没有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%，在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%，在A,B两国以分别缴纳了所得税12万元和6万元。假设在A,B两国应税所得额的计算与我国税法相同。
要求：计算甲公司的应纳所得额？
（我希望过程能详细一点谢谢！）

Answer 1

你搞错了是关于企业所得税的吧
企业所得税额=销售收入-销售支出+其他收入-免税收入-不交税收入-成本-费用税金-营业外支出+营业外收入
企业所得税额=2500-1100
3.
广告费以销售收入15%为限抵扣2500*15%=375 业务招待非以发生额60%抵扣 但不得超过收入的千分之5，15*60%=9 2500*千分之五=12.5 抵扣9 新技术研发可以加级扣除50%=可抵扣60
就等于要交税的是费用为766
4，增值税不可以抵扣 可以减去税金= 40
5，捐赠的可以扣除年利润的12%=168 所以30可以不用交税的，滞纳金一定要交税的不能扣除
可扣除的营业外支出为20
6，只要再交10%就可以了 应纳税额=34/(1-15%)*10%=4
7，公费扣除为工资2%。福利费为工资14%，教育费为2.5%
150+3+21+3.75=177.75
8，A过已经交过税，他的扣款限额是28/0.7*25%=10，B国扣款限额=24/.6*20%=8在外籍该企业共赚80 可以抵扣18 应纳税额计算=80*25%-18=2
计算结果应纳税所得=2500-1100-766-40+70-20-177.75=466.25 466.25*25%=116.5625
加上6,8的数字就是122.5625