Question

收取旅游费98000，在境内替旅客支付住费等6000，付给境外接团公司40000.编制会计分录。（要计算营业税的）

Answer 1

1、收到当期旅游团款嫌蠢时：
借：库存现金（银行存款）98000
贷：预收账款 98000
2、支付当期旅游团款时：
借：预付账款 40000
贷：库存现金（银行存款）40000
3、期末结转收入
借：预收账款 （收当期旅游团款金额） 98000
贷：主营业务收入 （当期旅游合同金额） 98000
4、期末结转成本
借：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用） 46000
贷：预付账款 （支付当期旅游团款金额） 40000
应付账款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）6000
借：应付账款 6000
贷：丛含银行存款 6000
5、营业税=（98000-46000）*5%=2600
借：营业税金及附加 2600
贷：应交税费——芹郑陪应交营业税 2600
借：应交税费——应交营业税 2600
贷：银行存款 2600