Question

会计分录题~~

1、计提长期借款利息90000元，其中固定资产在建期间的借款利息为70000元，固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息为20000元。
2、采购员张三预支差旅费500元，以现金支付。
3、将甲乙材料按实际成本入账，计甲材料16480元，乙材料13040元。
4、将甲乙材料按实际成本11820转账，计甲材料5940元吗，乙材料5880元。

Answer 1

会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。[1] 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
1、销售甲产品一批价款200000万元，乙产品一批价款300000万元，企业开出的增值 税专用发票上注明销项税额85000元，货税款已收回存入银行。
借：银行存款 585000
贷：主营业务收入-甲 200000
-乙 300000
应交税费-应交增值税（销项税额） 85000
2、收到宜轩公司预付购货款30000元。
借：银行存款 30000
贷：预收账款 30000
3、收回高天工厂前欠的购货款175500元。
借：银行存款 175500
贷：应收账款 175500
4、开出转账支票给本市电视台，金额100000元，用途：广告费。
借：销售费用 100000
贷：银行存款 100000
5、以银行存款支付销售产品应负担的运输费5000元。
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
6、按规定计算出本月应交的消费税50000元，教育费附加8000元。
借：营业税金及附加 58000
贷：应交税费-应交消费税 50000
-教育费附加 8000
7、结转已销产品成本275000元，其中甲产品成本125000元，乙产品成本150000元。 借：主营业务成本-甲 125000
-乙 150000
贷：库存商品-甲 125000
-乙 150000
8、出售多余材料取得收入25000元，增值税金4250元；该批材料成本15000元。 借：银行存款 29250
贷：其他业务收入 25000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4250

9、企业销售产品一批，其中甲产品1200件，单价1000元；乙产品1000件，单价800元；丙产品920件，单价680元；增值税率17%，产品已经发出，款项尚未收到。
借：应收账款3071952
贷：主营业务收入2625600
应交税费 446352

10、结转上述产品销售成本，其中甲产品单位成本920元；乙产品单位成本680元；丙产品单位成本600元。
借：主营业务成本-甲产品1104000
-乙产品680000
-丙产品552000
贷：库存商品-甲产品1104000
-乙产品680000
-丙产品552000

11、企业收到上述商品款，款项存入银行。
借：银行存款3071952
贷：应收账款3071952

12、企业收到一张转账支票，金额60000元，是A公司预付的商品款。
借：银行存款60000
贷：预收账款 60000

13、企业发出A公司购买的丙产品发票，增值税发票注明商品款100000元，增值税率17%。 借：预收账款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费 17000

14、企业收到上述商品余款，款项存入银行。
借：银行存款57000
贷：预收账款 57000

15、结转上述商品销售成本89000元。
借：主营业务成本89000
贷：库存商品89000

16、职工张军出差预借差旅费6000元，用现金支付。
借：其他应收款-张军6000
贷：库存现金6000

17、张军出差回来，报销差旅费5800元，余款退回现金。
借：管理费用5800
库存现金200
贷：其他应收款-张军6000

18、企业开出转账支票一张，支付本月产品广告费20000元。
借：销售费用20000
贷：银行存款20000

19、月末，计提本月销售税金，其中城建税2684.64元，教育费附加1150.56元。 借：营业税金及附加3835.2
贷：应交税费—城建税2684.64
--教育费附加1150.56

20、上交上述税金。
借：应交税费—城建税2684.64
--教育费附加1150.56
贷：银行存款3835.2

21、企业从办公用品店赊购办公用品460元，交厂部使用。
借：管理费用 460
贷：其他应付款 460

22、企业收到转账支票一张，是A公司支付的租房押金50000元。
借：银行存款50000
贷：其他应付款—A公司50000

23、企业用银行存款支付业务招待费5200元。
借：管理费用5200
贷：银行存款5200

24、计提本月应负担的城市维护建设税1400元，教育费附加600元

借：营业税金及附加2000
贷：应交税费—城建税1400
--教育费附加600

Answer 2

1、计提长期借款利息90000元，其中固定资产在建期间的借款利息为70000元，固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息为20000元。
借：固定资产 70 000
借：财务费用 20 000
贷：应付利息 90 000
这里假设利息分期支付。如果利息到还长期贷款时再支付，应将“应付利息”改成“长期借款——利息”科目。

2、采购员张三预支差旅费500元，以现金支付。
借：其他应收款——张三 500
贷：库存现金 500

3、将甲乙材料按实际成本入账，计甲材料16480元，乙材料13040元。
借：原材料——甲材料 16 480
借：原材料——乙材料 13 040
贷：应付账款等 29 520

这里不考虑增值税问题。

4、将甲乙材料按实际成本11820转账，计甲材料5940元吗，乙材料5880元。
借：生产成本——直接材料 11 820
贷：原材料——甲材料 5 940
贷：原材料——乙材料 5 880

Answer 3

1.分多笔分录：
A笔；借：银行存款 90000 贷：其他应付款--长期借款 900000
B笔；借：在建工程 90000 贷：银行存款 90000
C笔；借：固定资产 90000 贷：在建工程 90000
2. 借：其他应收款-张三 500 贷：现金 500
3.借：原材料 - 甲材料 16480
--乙材料 13040
贷：采购物资 - 甲材料 16480
--乙材料 13040
4.借：生产成本 - 甲材料 5940
--乙材料 5880
贷：原材料 - 甲材料 5940
--乙材料 5880

Answer 4

1、借：银行存款500000

贷：实收资本
500000
2、借：银行存款
60000

贷：短期借款
60000
3、借：固定资产
41400

应交税费—应交增值税（进项税额）7400

贷：银行存款
48800
4、借：预付账款—新华
30000

贷：银行存款
30000
5、借：原材料—A材料
29100

应交税费—应交增值税（进项税额）5030

贷：预付账款—新华
30000

银行存款
4430
6、借：生产成本—甲产品
69000

制造费用
600

管理费用
1400
贷：原材料
71000
7、借：生产成本 21000

制造费用 9000

管理费用 10000

贷：应付职工薪酬—工资
40000
8、借：库存现金
40000

贷：银行存款
40000
9、借：应付职工薪酬—工资
40000
贷：库存现金
40000
10、借：生产成本
6000

管理费用
3000

贷：累计折旧
9000
11、借：制造费用
900

贷：库存现金
900
12、借：生产成本
10500
贷：制造费用
10500
13、借：库存商品—甲产品107000

贷：生产成本—甲产品
107000
14、借：银行存款
94770
贷：主营业务收入
81000
应交税费—应交增值税（销项税额）13770
15、借：营业税金及附加
884
贷：应交税费—城市维护建设税
618.8

—教育费附加
265.2
16、借：主营业务成本
63900

贷：库存商品-A商品
63900
17、借：销售费用—广告费
1000
. 贷：
银行存款
1000
18、借：财务费用
100
.
贷：银行存款
100
19、借：主营业务收入
81000

贷：本年利润
81000
.
借：借：本年利润80284

贷：主营业务成本
63900

销售费用
1000

管理费用
14400

财务费用
100

营业税金及附加
884
利润总额=81000-80284＝716
20、本月应交所得税为716X20%＝143.2

借：所得税费用
143.2

贷：应交税费—应交所得税
143.2
21、借：应交税费—应交所得税
143.2

贷：银行存款
143.2
22、净利润
=716-143.2＝572.8

Answer 5

1、借：固定资产 70000
财务费用 20000
贷：应付利息 90000
2、借：其他应收款——张三 500
贷：现金 500
3、借：原材料——甲材料 16480
——乙材料 13040
贷：材料采购——甲材料 16480
——乙材料 13040
4、借：生产成本 11820
贷：原材料——甲材料 5940
——乙材料 5880