Question

你好！ 请教你一个问题。

上年度的一笔费用因故需要退回一部分，原来那张发票被开票单位收回，按照原来的金额，对方在今年4月份重新开了一张发票和一张支票给我，请问我该如何入账？谢谢！

Answer 1

记住，已经入账的发票不应该撤回，（你这属于特殊情况，可能对方已经作废）。由于费用跨年度调账，因此：
1、原分录视同错误分录，冲回
借：以前年度损益调整（跨年度，相当于原“营业费用”） 红数
贷：其他应收款 红数
2、按新发票入账
借：以前年度损益调整（不是本年费用，如实调整，当然了，如果入本年费用也可以，但冲减的“以前年度损益调整”则数额不变）
贷：其他应收款
3、收到的退差额
借：银行存款
贷：其他应收款

Answer 2

按实际的金额入账啊！实事求是！

追问

怎么个入法？上年度已作借：营业费用 贷：银行存款 的科目且所得税汇算清缴时已作了调增。