Question

一般纳税人这样结转成本可以吗？

先谢谢各位，我们是商业一般纳税人
第一个问题：比如我们销售的是一种仪器（销项票就是这个仪器的名字）但是给人发货的时候要在配送一台电脑，因为这个仪器没有电脑没法用，购买方付款里有这个电脑钱
月底时结转成本可以结转电脑的吗？
先谢谢俩位， 我的意思是 比如仪器我们进价10万 电脑1万 我们在卖给客户的时候 直接卖20万 但是客户不知道我们进货的时候是没有电脑的 他们付的这20万就是仪器的钱 所以没法分着开票，开一张也只能写仪器的名字 所以我不知道这个电脑能不能每月结转成本

还有就是我们为客户安装一套设备 这个设备可能不是一次能安装完的 比如先安装 仪器 在安装一个HP的工作站 这些都是我们直接让厂家去装 厂家给我们开票 等都安装完毕我们在给客户统一开一张票 这样可以不？如果可以发票商品名可以写那些？写这个仪器单位用套可以吗？ 之前给客户安装的那些东西我该怎么记账？

Answer 1

买一赠一方式组合销售商品：
1、在企业所得税中这种销售方式认定为：不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，月底对电脑当然可以一并结转成本。
2、在增值税中，这种销售方式属于捐赠行为，对这台电脑要按你公司平均销售价格征增值税，如果你开票给客户的清单里没有电脑，那么就有再对电脑征增值税的风险。既然你们收的总价款中有这个电脑钱，建议贵公司最好开票时要体现电脑。

追问

请在帮忙解答下 问题有补充了谢谢你

追答

1、可以结转成本
2、应该等全部安装完毕后统一开一张票时再确认收入的实现，所得税没有问题，但这种情况最好不要跨年；增值税，只要是厂家直接发货到客户，平时安装时对增值也没有影响，到时厂家与你们公司开票结算时再办理入、出库手续，但如果是厂家先发货到你公司，然后你公司再发到客户安装，且这个客户与你们公司不在同一个县、市，那在货物发出时就要先交增值税了。
3、如果你们这种仪器与电脑是配套用的，我认为也可以按套开票结算

追问

先谢谢您了
只要是厂家直接发货到客户，平时安装时对增值也没有影响，到时厂家与你们公司开票结算时再办理入

如果是厂家直接发到客户那里 但是厂家开的发票抬头是我们公司 那我拿到这个票怎么记科目呢？

追答

厂家开票给你们公司时，你们可以在办理入库的同时再办理出库手续（发到你们客户）
来票入库时
借：库存商品
应交税费--应交增值税--进项税额外负担
贷：应付帐款--XX供应商单位
凭办理的出库手续,及开出的发票确认贵公司的销售

Answer 2

开票时应连电脑金额一起算上去啊，要不开多一张电脑金额的票。

追问

请在帮忙解答下 问题有补充了谢谢你

Answer 3

是按销售发票上开的数量*进货发票上的单价结转成本.
如果进货发票多张,单价数量都不一样,你是说同一品种规格，价钱不一样是吧，你就用先进先出法，按不同的价格结转。或加权平均单价。