Question

审计中资产负债表的期初数和上年期末数不一样

做审计报告的时候 填的时候发现今年的资产负债表的期初数和去年的资产负债表的期末数根本对应不起来 请问是怎么回事 问题出在什么地方 不一样是不是很正常还是必须得一样呢 求高人解答

Answer 1

那你去年做的审计报告期未数跟今年的审计报告期初也是不一样了？那就要修改了，一般今年的年初数就是去年的期未数，这个是不可能不一样的，你查清楚是你提交给会计事务所的报表出错，还是会计事务所的人搞错了，重新做过。

Answer 2

1）是不是去年的审计报告做之前有出过审计调整，而公司没有过账，所以公司账摘出来的期初数和去年审计报告期末数不一样。
2）是否公司自己在当年做过以前年度损益调整。

这两个数字必须一样。

追问

对 做过重分类的调整 但是在做的时候 我也做过重分类调整 往前推的时候有的能推回去 有的还是推不回去 结果又同事说 如果我做的重分类调整后的数值 和以前做的一样的话 就是我今年的期初数等于上年报表的期末数 肯定是错的 我是刚做审计 我不知道他说的是不是正确的 我觉得应该能推回去的 请帮我解决下

追答

只是重分类调整的话好办很多，你只要把期初数也做一个重分类调整就可以了，按照去年的调整做，但是你要注意被调掉的这几个数字的性质，如果期末余额还有的话，期末数要按照期末这几个性质数字还有的余额，做和去年相同的调整。如果你还是不理解的话，请把去年的重分类调整和你今年推的调整写一下我看看。