Question

求解金融会计业务题2道

1.3月2日 储户张明存入（开户）活期储蓄存款1500元，甲单位开出现金支票支取现金
10 000元。请写出存取款的会计分录。
2.某公司于1月18日申请信用贷款200 000元，期限3个月，合体利率为5‰，经信贷部门批准办理贷款发放手续。该笔贷款于7月27日才全部归还。请写出每一时点上的会计分录，其中需要计算的要写出计算过程。（假设逾期贷款利率按合同利率加收40%）.

Answer 1

　　这是银行会计的，首先你要站在你是银行会计人员的角度来思考这些问题，你的公司就是某银行单位：
　　1.张明存入钱，对于银行来说是现金多了。而这现金是划入到张明的账户。所以

　　借：库存现金 1500
　　贷：吸收存款——活期储蓄存款——张明 1500

　　借：吸收存款——活期存款——甲单位 10000
　　贷：库存现金 10000

　　.1月18日
　　借：贷款——信用贷款——某公司 200000
　　贷：吸收存款——活期存款——某公司 200000
　　3月20日计提利息=200000*5‰*2+200000* 5‰/30*14=2466.67
　　借：应收利息——某公司贷款利息 2466.67
　　贷：利息收入——贷款利息收入 2466.67
　　3月21日收息
　　借：吸收存款——活期存款——某公司 2466.67
　　贷：应收利息——某公司贷款利息 2466.67
　　4月18日，贷款到期，利息=200000*5‰/30*19=633.33
　　借：应收利息——某公司贷款利息 633.33
　　贷：利息收入——贷款利息收入 633.33
　　借：逾期贷款——某公司 200000
　　贷：贷款——信用贷款——某公司 200000
　　7月27日
　　罚息=(200000+633.33)*5‰*(1+40%)*3+(200000+633.33)*5‰*(1+40%)/30*8=4587.82
　　借：吸收存款——活期存款——某公司 205221.15
　　贷：逾期贷款——某公司 200000
　　应收利息——某公司贷款利息 633.33
　　利息收入——逾期贷款利息收入 4587.82

Answer 2

1.借：库存现金 1500
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张明人户 1500
借：吸收存款——活期存款——甲单位户 10000
贷：库存现金 10000
2.第二题合同利率是千分之五每月还是每年？

Answer 3

1.借：库存现金 1500
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张明 1500
借：吸收存款——活期存款——甲单位 10000
贷：库存现金 10000
2.1月18日
借：贷款——信用贷款——某公司 200000
贷：吸收存款——活期存款——某公司 200000
3月20日计提利息=200000*5‰*2+200000* 5‰/30*14=2466.67
借：应收利息——某公司贷款利息 2466.67
贷：利息收入——贷款利息收入 2466.67
3月21日收息
借：吸收存款——活期存款——某公司 2466.67
贷：应收利息——某公司贷款利息 2466.67
4月18日，贷款到期，利息=200000*5‰/30*19=633.33
借：应收利息——某公司贷款利息 633.33
贷：利息收入——贷款利息收入 633.33
借：逾期贷款——某公司 200000
贷：贷款——信用贷款——某公司 200000
7月27日
罚息=(200000+633.33)*5‰*(1+40%)*3+(200000+633.33)*5‰*(1+40%)/30*8=4587.82
借：吸收存款——活期存款——某公司 205221.15
贷：逾期贷款——某公司 200000
应收利息——某公司贷款利息 633.33
利息收入——逾期贷款利息收入 4587.82