Question

求解一道会计分录题

编制下列经济业务的会计分录：
12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5％的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。
这个会计分录该怎么编？谢谢！

Answer 1

正保公司的业务处理：
①销售收入实现时：
借：应收账款--B公司 200*（1+17%）
贷：主营业务收入 200万
应交税费--应交增值税（销项税额）200万*17%
借：主营业务收入
贷：库存商品
②发生销售折让时：
借：主营业务收入 200万*95%
应交税费--应缴增值税（销项税额）200万*（17%）*（95%）
贷：应付账款\银行存款 200*（1+17%）*（95%）
③收到货款时：
借：银行存款 【200*（1+17%）】*95%
财务费用 【200*（1+17%）】*5%
贷：应收账款 200*（1+17%）

个人理解，相互交流

Answer 2

借：银行存款 -10
贷：主营业务收入 -8.547
应缴税费-增（销项）-1.453