Question

急本人初学税法，求税法计算题答案！！！！

1 某石化公司某月销售汽油50吨（每吨1388升）不含税售价2000元/吨 成本1500元/吨；销售柴油60吨（每吨1176升）不含税售价1800元/吨，成本1400元/吨款已收到。已知汽油和柴油消费税分别是0.2元/升、0.1元每升，要求编写销售、计税等相关会计分录。
2 某商品批发企业将购进商品15000元作为节日礼物发给职工，同时将元作为库存商品的空调25000元作为办公设备使用，请做相应会计分录。
3 广告公司取得广告收入175万元，支付现代电子公司广告制作费55万元，支付电视台广告发布费50万元，做相应业务和税金的账务处理，适用营业税率为5%。
4 某公司2006年10月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆定价23.4万元，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税率为5%。回答一下问题。
（1）本月增值税的进项税额为（）元 A 3132760 B 3056541.2 C 3262763.4 D 3156631.58
（2）本月增值税的销项税额（）元A 3408643.15 B 3639909.70 C 3740000 D 3830191.9
（3）本月应纳增值税额为（）元A 275883.15 B 583368.42 C 219168.5 D 673560.40

Answer 1

　　1、
　　汽油应纳税额=50×1388×0.2=13880(元)
　　柴油应纳税额=60×1176×0.1=7056(元)
　　该公司当月应纳消费税总额为:13880+7056=20936(元)

　　借：银行存款 243360
　　贷：主营业务收入——汽油 100000
　　主营业务收入——柴油 108000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 35360
　　借：主营业务成本——汽油 75000
　　主营业务成本——柴油 84000
　　贷：库存商品——汽油 75000
　　库存商品——柴油 84000
　　借：主营业务税金及附加 20936
　　贷：应交税费——应交消费税 20936

　　至于城建税和教育费附加按题目要求计算，通常7%+3%=10%，这题貌似没有明确要求。

　　2、
　　借：管理费用 17550
　　贷：应付职工薪酬 17550
　　借：应付职工薪酬——非货币型福利 17550
　　贷：库存商品 15000
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2550
　　借：固定资产 29250
　　贷：库存商品 25000
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）4250

　　3、
　　应交营业税=（175-50）*5%=6.25万
　　广告制作费不能扣除
　　借：银行存款 175
　　贷：主营业务收入 175
　　借：主营业务成本 105
　　贷：银行存款 105
　　借：营业税金及附加 6.25
　　贷： 应交税费——应交营业税 6.25

　　4、
　　关税=120*7*110%=924万
　　消费税=120*7*（1+110%）/(1-5%)*5%=92.8421万
　　进项税额=（120*7+924+92.8421）*17%=315.663158万，选D
　　销项税额=110*23.4/1.17*17%=374万，选C
　　应纳增值税额=374-315.663158=58.336842，选B