Question

跨年度涉及收入的调账怎么做？

2009年做了一笔分录
借：预收账款 4419.82 （代付税金）
应收账款 75552 （应收款）
贷：预收账款 72416.62 (预收转应收)
主营业务收入 3135.38 代理收入
银行存款 4419.82
现在才发现贷方的 预收账款应为：75416.62 主营业务收入应为：135.38 我现在应该如何调这笔账呢。详细分录，跪谢~~~~~~

Answer 1

1、先注销错误的分录：
相反的会计分录: 借：预收帐款 72416.62
主营业务收入 3135.38
银行存款 4419.82
贷：预收帐款 4419.82
应收帐款 75552
或用红字
2、做一笔正确的会计分
借：预收账款 4419.82 （代付税金）
应收账款 75552 （应收款）
贷：预收账款 75416.62 (预收转应收)
主营业务收入 135.38 代理收入
银行存款 4419.82
3、调整以前年度损益调整（3135.38-135.38＝3000）
借：以前年度损益调整3000
贷：主营业务收入 3000
4、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润3000
贷：以前年度损益调整 3000
如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积
5、结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0（以前年度的不能影响到今年利润）
拓展资料：
在现代企业管理当中，财务管理是一项涉及面广、综合性和制约性都很强的系统工程，它是通过价值形态对资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理，是企业管理的核心内容。
《老板》杂志表示部分企业管理者在财务管理活动中，重使用价值实物管理，轻价值综合管理；重生产成本管理，轻资金成本控制；
重当期收益，轻风险控制；重事后分析，轻事前预防等，这造成了企业财务管理无章、无序，给财务工作埋下了隐患，较为普遍的问题主要有以下几个方面：
1、事前预算不力，事后分析不到位。很多企业管理者事前没有采集数据进行认真分析并编制预算，在事中执行过程中也没有对预算完成情况进行严格考核，事后评价和分析不到位也是企业面临的重要问题。
2、信息化程度不高，缺乏财务创新。在现代企业管理当中，很多企业财务管理模式受网络技术的限制，采用较分散的管理模式，电子化程度不高。
财务信息上下级之间无法共享，监管信息反馈滞后，工作效率低下，没有开发出能适应电子商务环境的财务管理信息系统。
3、财务架构不健全，组织机构设置不合理。大部分企业财务机构的设置是中间层次多、效率低下；还有部分企业管理者在财务机构设置方面不够科学，有的甚至未设置专门的财务机构。
4、内控体系不完善，缺乏风险管理意识。部分企业财务运行不够规范，权责不到位，内部控制制度等基本财务管理制度不健全。部分企业缺乏风险管理和控制机制。
5、费用管理不规范，资产管理散乱。在费用开支上，部分企业管理不严，未建立或未实行“一支笔”审批制度。在资产管理上，部分企业没有定期对资产进行盘点，资产实物与登记簿不符，实物管理和账务管理都有很多漏洞。
6、成本核算粗放，成本控制不严。有的企业成本核算十分粗放，将各种产品成本笼统汇总核算，不利于加强成本控制；有的企业管理者只注重生产过程的成本控制，事前、事中控制能力较低，造成不必要的浪费。

Answer 2

1. 先注销错误的分录：    

   相反的会计分录:     借：预收帐款                                                

                                        主营业务收入                                            

                                             银行存款                                                     

                                             贷：预收帐款                                                         

                                                    应收帐款 

1.  做一笔正确的会计分

     借：预收账款   （代付税金）
            应收账款              （应收款）
      贷：预收账款  (预收转应收)
             主营业务收入   代理收入
              银行存款       

1. 调整以前年度损益调整     借：以前年度损益调整     贷：主营业务收入 

2. 结转以前年度损益调整
       借：利润分配-未分配利润        贷：以前年度损益调整      如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积

3. 结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0（以前年度的不能影响到今年利润）

Answer 3

1、先注销错误的分录：
相反的会计分录: 借：预收帐款 72416.62
主营业务收入 3135.38
银行存款 4419.82
贷：预收帐款 4419.82
应收帐款 75552
或用红字
2、做一笔正确的会计分
借：预收账款 4419.82 （代付税金）
应收账款 75552 （应收款）
贷：预收账款 75416.62 (预收转应收)
主营业务收入 135.38 代理收入
银行存款 4419.82
3、调整以前年度损益调整（3135.38-135.38＝3000）
借：以前年度损益调整3000
贷：主营业务收入 3000
4、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润3000
贷：以前年度损益调整 3000
如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积
5、结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0（以前年度的不能影响到今年利润）

追问

如果不用冲销以前的凭证，应该怎么做？

追答

为啥要这样？如果实在不要注销只有用差额来对冲，但这样实在不规范
1、 借：以前年度损益3000 （主营业收入减少3000调整以前年度损益）
贷：预收帐款 3000 （预收增加3000
2、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润3000
贷：以前年度损益调整 3000