Question

有关消费税的计算题，请高人解答下

5、某卷烟厂为增值税一般纳税人， 11月有关生产经营情况如下：（1）本月内销甲级卷烟1000箱，不含增值税销售收入1600万元；零售卷烟10箱，取得含税收入23.4万元；本企业厂庆活动使用自产卷烟5箱，生产成本3万元，对外不含税售价5万元。（2）发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费10万元（不含增值税），A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税；收回的专用发票已经税务机关认证。（3）卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。（4）本月外购准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，均已验收入库，发票均经税务机关认证。采购支付运输费用5万元，取得运输企业运输发票。
计算A企业加工烟丝代收代缴消费税；
卷烟厂11月应当缴纳的消费税；（烟丝消费税税率为30%，甲级卷烟消费税税率为56%，固定税额为每标准箱150元。）
卷烟厂11月应当缴纳的增值税。

麻烦写出计算过程，如果能用文字说明下有加分，谢了。

Answer 1

一、甲类：增值税销项=1600*17%=272万元，消费税=1600*56%+1000*150/10000=911万元
零售：增值税销项=23.4/1.17*0.17=3.4万元，消费税=23.4/1.17*.56+10*150/10000=11.35万元
厂庆活动使用应视同销售（自产货物因按对外不含税售价计税）
增值税销项=5*17%=0.85万元，消费税=5*56%+5*150/10000=2.88元
二、委托加工的部分应按组成计税价格代收代缴消费税，其支付的加工费取得增值税专用发票可抵扣进项税
增值税进项税=10*0.17=1.7万元，代收代缴消费税=(20+10)/(1-30%)*30%=12.86万元
三、直接出售的50%烟丝，不再缴纳消费税，其生产领用加工卷烟的已缴纳的消费税准予扣除。
增值税销项=25*.17=4.25万元，可抵扣的消费税为12.86*50%=6.43万元
四、增值税进项=51+5*7%=51.35万元
综上所述：代收代缴消费税为12.86万元
应当缴纳的消费税=911+11.35+2.88-6.43=918.8万元
增值税销项合计=272+3.4+0.85+4.25=280.5万元
增值税进项合计=1.7+51.35=53.05万元
应当缴纳增值税=280.5-53.05=227.45万元