Question

根据上述资料编制会计分录,敬请帮忙做一下，谢谢。

（1）销售产品一批，计1 170 000元，货款已收，存入银行。

（2）购入材料一批，计234 000元，以银行存款支付，材料入库。

（3）向银行借入临时借款100 000元，存入银行。

（4）收到应收账款80 000元，存入银行。

（5）职工出差借支差旅费5 000元，以现金支付。

（6）以银行存款支付管理费用25 500元，销售费用3 700元。

（7）结转本月产品销售成本859 640元。

（8）计算并交纳产品消费税9 000元。

（9）将本月各项收支账户余额转入“本年利润”账户。

（10）按利润总额计算和结转应交所得税（税率25%）。

（11）结转所得税费用账户余额。

要求：根据上述资料编制会计分录。

Answer 1

（1） 销售产品一批，计1 170 000元，货款已收，存入银行。
借：银行存款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
货：应交税费-应交增值税-销项税额 170000

（2）购入材料一批，计234 000元，以银行存款支付，材料入库。
借：原材料 200000
借：应交税费-应交增值税-进项税额 34000
贷：银行存款 234000

（2） 向银行借入临时借款100 000元，存入银行。
借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000

（4）收到应收账款80 000元，存入银行。
借：银行存款 80000
贷：应收账款 80000

（5）职工出差借支差旅费5 000元，以现金支付。
借：其他应收款 5000
贷：库存现金 5000

（6）以银行存款支付管理费用25 500元，销售费用3 700元。
借：管理费用 25500
借：销售费用 3700
贷：银行存款 29200

（7）结转本月产品销售成本859 640元。
借：主营业务成本 859640
贷：库存商品 859640

（8）计算并交纳产品消费税9 000元。
第一步计算时：借：主营业务税金及附加 9000
贷：应交税费-应交消费税 9000
第二步交纳时：借：应交税费-应交消费税 9000
贷：银行存款 9000

（9）将本月各项收支账户余额转入“本年利润”账户。
收入结转： 借：主营业务收入 1000000
贷：本年利润 1000000

支出结转： 借：本年利润 897840
贷：主营业务成本 859640
贷：主营业务税金及附加 9000
贷：管理费用 25500
贷：销售费用 3700

（10）按利润总额计算和结转应交所得税（税率25%）。

本期利润总额：1000000-897840=102160
应交所得税： 102160×25%=25540

（11）结转所得税费用账户余额。
借：所得税费用 25540
贷：应交税费-应交所得税 25540