Question

关于已交税金和未交增值税的问题

我们本来一直都是当月税款下月交的 所以走的都是未交增值税科目 但是现在有一个月税务说我们挂的预收账款太多 硬要我们把预收账款的税先交了，然后这个税就在当月就扣了 那我们到底应该在扣税的时候就走已交税金的科目呢 （以前都没用过已交税金这科目） 还是像以前那样走未交增值税啊 走未交增值税的话 不是月底还要走下转出未交增值税的科目吗 但是转出未交不是应该当月税款下月交才用的吗 我们当月都交了 再走这科目又觉得怪怪的 请高手解答一下啊

Answer 1

1、你们当月申报，下月交纳时走未交增值税科目是对的；
2、“已交税金”专栏，核算企业预缴本月增值税额。本科目适用于一个月内分次预缴增值税的纳税人，例如以1天，3天，5天或者10天为一个纳税期限的增值税纳税人。
3、税务局要你们把预收账款的税先交了，就等于是预交税款，所以你们对这项业务应走“应交税费--应交增值税--已交税金” ，申报时把他作为预交税金处理

追问

怎样才能在申报时做预交税金啊 在报表上能体现吗

追答

纳税申报表里有预交税金的栏目呀，请看一般纳税人增值税纳税申报表第28栏次：
①分次预缴税额 28栏次 0（“已交税金”）

Answer 2

做在已交税金中，以后申报时把他作为预交税金处理

Answer 3

现实情况下，很少有先收款后发货，除非你的商品高度垄断供不应求。因此，预收账款大多数是货已发但发票暂未开（其实销售已实现），所以税务机关要当月缴税是有道理的。当月缴税只不过先交税罢了，不影响年度内应交税金总额，你可像以前那样走未交增值税明细账，只不过你的数字是根据你的应交增值税明细账而来的，而实际交的增值税比你多，这不要紧，下月（或以后）发票开了（必须开发票），你的应交增值税明细账就平了。需要说明的是：你本月报表（表一）时，必须把预收账款换算成销售额和税金，填在未开发票栏，当下月（或开票月）报表时，再用负数填在该栏即可，其他按正常操作。