Question

会计业务处理题求解

1. 某企业为一般纳税人，6月份发生如下经济业务：
（1）销售产品200件，每件售价320元，成本200元，该企业采用交款提货销售方式。已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。
（2）采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，价款总额为50000元（不含增值税），产品成本为35000元，代垫运杂费1600元，已办妥托收手续。
（3）采用分期收款结算方式销售产品一批，价款600000元，分5个月收款，每月收取价款的20%，当月已收到20%的价款。该批产品成本为售价的75%。
（4）上年度售出的产品因质量问题发生退货，产品售价为15000元，增值税为2550元，成本为售价的70%，退回产品已经入库，并开出支票，退还货款和增值税。
（5）开出转账支票支付广告费5600元。
（6）计算结转本月的城市维护建设税8900元。
（7）计算结转本月的教育附加3000元。
（8）本月发生捐款支出为22000元，已用银行存款支付。
要求：根据上述经济业务，进行相关的会计处理。

Answer 1

1、销货，收入=320*200/1.17=54700.85，销项税9299.15，成本40000
借：银行存款64000
贷：主营业务收入54700.85
应交税金——应交增值税——销项税额9299.15
月末结转成本
借：主营业务成本40000
贷：库存商品40000
2、货款总值50000*1.17=58500，其中增值税50000*17%=8500
借：应收账款58500
贷：主营业务收入50000
应交税金——应交增值税——销项税额8500
代垫运杂费
借：应收账款1600
贷：银行存款1600
月末结转成本
借：主营业务成本35000
贷：库存商品35000
3、销货，总值600000*1.17=702000，其中销项税102000
借：应收账款702000
贷：主营业务收入600000
应交税金——应交增值税——销项税额102000
收款702000*20%=140400
借：银行存款140400
贷：应收账款140400
月末结转成本600000*75%=450000
借：主营业务成本450000
贷：库存商品450000
4、退货，开红发票退货
借：应收账款 -17550
贷：主营业务收入 -15000
应交税金——应交增值税——销项税额 -2550
退款
借：应收账款17550
贷：银行存款
月末冲转成本15000*70%=10500
借：主营业务成本 -10500
贷：库存商品 -10500
5、付广告费
借：营业费用——广告费5600
贷：银行存款5600
6、借：主营业务税金及附加8900
贷：应交税金——城市维护建设税8900
7、借：主营业务税金及附加3000
贷：其他应交款——教育附加3000
8、借：营业外支出——捐款22000
贷：银行存款22000

Answer 2

　　1）销售产品200件，每件售价320元，成本200元，该企业采用交款提货销售方式。已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。
　　借：应收票据 74880
　　贷：主营业务收入 64000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）10880
　　借：主营业务成本 40000
　　贷：库存商品 40000
　　（2）采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，价款总额为50000元（不含增值税），产品成本为35000元，代垫运杂费1600元，已办妥托收手续。
　　借：应收账款 60100
　　贷：主营业务收入 50000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）8500
　　银行存款 1600
　　借：主营业务成本 35000
　　贷：库存商品 35000
　　（3）采用分期收款结算方式销售产品一批，价款600000元，分5个月收款，每月收取价款的20%，当月已收到20%的价款。该批产品成本为售价的75%。
　　借：银行存款 120000
　　应收账款 480000
　　贷：主营业务收入 600000
　　借：主营业务成本 90000
　　贷：库存商品 90000
　　借：银行存款 20400
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
　　（4）上年度售出的产品因质量问题发生退货，产品售价为15000元，增值税为2550元，成本为售价的70%，退回产品已经入库，并开出支票，退还货款和增值税。
　　借：主营业务收入 15000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）2550
　　贷：银行存款 17550
　　借：库存商品 10500
　　贷：主营业务成本 10500
　　（5）开出转账支票支付广告费5600元。
　　借：销售费用 5600
　　贷：银行存款 5600
　　（6）计算结转本月的城市维护建设税8900元。
　　借：营业税金以及附加 8900
　　贷：应交税费——城建税 8900
　　（7）计算结转本月的教育附加3000元。
　　借：营业税金以及附加 3000
　　贷：应交税费——城建税 3000
　　（8）本月发生捐款支出为22000元，已用银行存款支付。
　　借：营业外支出 22000
　　贷：银行存款 22000

Answer 3

（1）借：银行存款 74880
贷：主营业务收入 64000
应缴税费——应交增值税销项税额）10880
借：主营业务成本 40000
贷：库存商品 40000
（2）借：银行存款 60100
贷：主营业务收入 50000
应缴税费——应交增值税销项税额） 8500
其他应收款 1600
借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
（3）借：主营业务收入 600000
应缴税费——应交增值税（销项税额） 102000
贷：银行存款 140400
应收账款 561600
借：主营业务成本 450000
贷：库存商品 450000
（4）借：库存商品 15000
贷：发出商品 15000
借：应交税费——应交增值税(销项税额) 2550
贷：应收账款 22550
（5）借：销售费用——广告费 5600
贷：银行存款 5600
（6）借：本年利润 8900
贷：营业税金及附加 8900
（7）借：本年利润 3000
贷：营业税金及附加 3000
（8）借：营业外支出——捐赠支出 22000
贷：银行存款 22000