Question

一道会计分录的题目 跪求高手帮我解下！！

1、华光公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本核算。该公司2007年4月30日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1) 购买原材料一批，增值税专用发票注明的价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票，该材料已验收入库。
(2) 用原材料对外投资，该批材料的成本为41万元，计税价格为50万元。
(3) 销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税），实际成本为16万元，已开出专用发票，货款尚未收到，该销售符合收入确认条件。
(4) 在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5) 月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
(6) 用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
(7) 月末将本月应交未交或多交的增值税转入未交增值税明细科目。
要求：（1）编制上述经济业务相关的会计分录（“应交税金——应交增值税” 要求写出明细科目）。
（2）计算华光公司5月份发生的销项税额、应交的增值税额。

特别是第二小题

Answer 1

　　1、华光公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本核算。该公司2007年4月30日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
　　(1) 购买原材料一批，增值税专用发票注明的价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票，该材料已验收入库。
　　借：原材料 60
　　应交税费——应交增值税（进项税额）10.2
　　贷：应付票据 70.2
　　(2) 用原材料对外投资，该批材料的成本为41万元，计税价格为50万元。
　　借：长期股权投资 58.5
　　贷：主营业务收入 50
　　应交税费——应交增值税（销项税额）8.5
　　借：主营业务成本 41
　　贷：原材料 41
　　(3) 销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税），实际成本为16万元，已开出专用发票，货款尚未收到，该销售符合收入确认条件。
　　借：应收账款 23.4
　　贷：主营业务收入 20
　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.4
　　借：主营业务成本 16
　　贷：库存商品 16
　　(4) 在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
　　借：在建工程 35.1
　　贷：原材料 30
　　应交税费——应交增值税（进行税额转出）5.1
　　(5) 月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
　　借：营业外支出 11.7
　　贷：原材料 10
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.7
　　(6) 用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
　　借：应交税费——应交增值税 2.5
　　贷：银行存款 2.5
　　(7) 月末将本月应交未交或多交的增值税转入未交增值税明细科目。
　　借：应交税费——应交增值税（销项税额） 11.9
　　——进项税额转出 6.8
　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额）14.2
　　应交税费 4.5
　　但是由于上面已经交了2.5万的应交税额，这里应该只剩下2万的税额要交.
　　即：进项 14.2万（含期初的那4万留本月抵的）
　　进转 6.8万
　　销项 11.9万
　　已付 2.5万
　　希望对你有用～