Question

递延所得税求解

公司的企业所得税都是按季预缴，一年征收，例2009年多交企业所得税5万留抵在国税会计科目是递延所得税资产，2010年公司实交企业所得税10万，已预交了6万，那2010年到要交多少税，会计分录又怎样？
例2009年欠企业所得税5万在国税会计科目是递延所得税负债，2010年公司实交企业所得税10万，已预交了6万，那2010年到要交多少税，会计分录又怎样？并且会影响利润分配吗？是否用引影到利润（以前损益的调整）

Answer 1

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。

Answer 2

2009年多交企业所得税5万不能形成递延所得税资产，在会计上只是在应交税金-应交企业所得税的借方核算。2010年已预交了6万，加上2009年多缴的5万，2010年不用缴企业所得税，留以年后年度抵免额为1万元。

追问

谢谢前辈的指教，可是递延所得税资产与负债是企业发现业务根据税法产生了差异而产生的，那他到底会影响到企业要交的所得税吗？还有所得税费用，这些是什么关系哦

追答

新准则下，是因资产与负债的账面价值和计税基础不同产生的递延所得税资产或负债
不会影响到企业要交的所得税。但影响当期的所得税费用。利润表当期所得税费用由两部分组成，一是企业当期要交的企业所得税，二是递延所得费用。有什么问题，欢迎继续交流。

追问

利润表当期所得税费用由两部分组成，一是企业当期要交的企业所得税，二是递延所得费用???j是递延所得税资产与负债吗？
例2009年欠企业所得税5万在国税，2010年提了产品质量保证费用160万元，可是当年实际发生保修费用才80万元，产生差异形成递延所得税资产80*0.25=20万元，2010年公司实交企业所得税10万，已预交了6万，那2010年到要交多少税，会计分录又怎样？并且会影响利润分配吗？是否用引影到利润（以前损益的调整）

Answer 3

递延所得税是什么？递延所得税的公式是什么？

Answer 4

Answer 5

首先，核算在递延所得税科目就是错误的