Question

《审计学》案例分析题 求助

四、案例分析题
1．审计人员接受委托对红星公司2X10年度财务报表进行审计。对存货进行审计时，了解了红星公司有关采购、验收、存储和原材料发出的内部控制制度，具体内容如下：
（1）原材料主要为高成本的稀有金属，保存在上锁的库房里。仓库保管人员由一个主管和四个保管员组成。所有的人员都受过良好训练，能够胜任工作且其权限受到充分的限制。只有接到生产主管之一的书面或口头批准，才能将存货从仓库运出。
（2）没有永续盘存记录，因此，仓库保管员对验收和发出货物不进行记录。为了弥补永续记录的缺少，由受良好指导的仓库保管员每月进行实地存货盘点。盘点时执行恰当的程序。
（3）实地盘点后，仓库主管将盘点与已制定的再订货水平相比较。如果某部分存货盘点数低于再订货水平，主管将该存货号码填在原材料请购单上，交给应付账款的会计员。应付账款会计员按预定的再订货量准备一份采购订单，并将订单寄给上次采购的供应商。
（4）预订的材料到达红星公司由仓库保管员验收。保管员盘点商品，并与运货人的提单核对。所有卖方提单都签字，记录日期，并制成文档存放在仓库作为验收报告。
[要求]如果你是审计人员，请分析红星公司在上述有关存货方面的内控制度是否有缺陷；若有，请提出相关的建议。

2．注册会计师李山负责审计2X10年度中大股份有限公司财务报表。该公司2X10年度财务报表将于2X11年3月25日报出。在审查主营业务收入时，编制了主营业务收入明细表及有关分析性复核的表格，发现账、表各项数字一致，且无重大的不确定事项。但在审查凭证时发现以下事项：
（1）公司10月12日销售一批新产品给B公司，价款20万元，增值税税率17%，成本15万元，款已收。但在审查销售合同时发现，双方约定，如果B公司对货物不满意，可在3个月内退货，退货概率无法估计。该公司按正常销售处理，作会计分录如下：
借：银行存款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
借：主营业务成本 150 000
贷：库存商品 150 000
（2）在作销售的截止测试时，发现2X11年3月12日华本公司将该公司2X10年11月份卖给它的商品退回。该批商品的价款30万元，成本20万元，增值税税率17%。该公司于3月16日退还了相应款项，并作了以下会计处理：
借：主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000
贷：银行存款 351 000
借：库存商品 200 000
贷：主营业务成本 200 000
要求：请分析上述业务处理是否存在问题；若存在问题，请作出相应的调整。

3．审计人员李平在审查红星公司的会计报表时实施了下表1所列示的审计程序。
请指出：李平通过每类程序所搜集到的审计证据的的种类，每类证据最有助于实现审计人员的何种一般审计目标。将答案直接填入下表1相应栏目内。
表1
审计程序 证据种类 一般审计目标 认定种类
检查应付账款明细账，并与凭证相核对。
监盘库存产成品。
向有关经手人调查坏账损失的情况。
计算主要产品的毛利率。
求助~

Answer 1

审计学案例分析可以从以下几个方面出发：

1、纳税 　

审计体现了公司纳税的过程。税务结构在审计中得到了适当的组织，其中账户以显着的方式吸引了投资者和商人来缴纳税款。

2、提高效率 　　

审计可以提高组织以及员工的效率。审计实践也提高了员工的技能。因此，由于审计原则的准确性，它在组织内带来了更多训练有素和合格的员工，从而促进了政策制定和其他决策。　　

3、长期规划 　　

审计为整个业务实践带来了效率，它提供了业务活动的公平视图。审计记录可用于长期规划，它还有助于为未来编制预算。审计在为企业的长期规划编制预测财务报表时也很有用。

4、加强内部监控　

审计师为组织内部控制效率提供了极大的支持。审计员建议需要改进和管理的领域，负责克服审计员确定的薄弱环节。内部控制越好，组织的工作就越有效。

5、合作伙伴满意度

从合作伙伴的角度来看，审计也非常重要。经审计的记录使合作伙伴感到满意，并确保他们正在投资正确的公司，并将从公司赚取的收入中获得公正的利润。

6、内部和外部审计之间的区别

• 有两种类型的审计，即内部和外部审计。

• 内部审计基本上是一项独立的咨询活动，旨在为公司的运营增加价值。它还有助于通过采用纪律严明和系统的方法来评估和提高风险有效性并控制治理过程，从而实现组织的目标。

Answer 2

百度一你就知道。