Question

增值税的题目 急！要考试了！

某造纸厂，为增值税一般纳税人，2008年6月的购销情况如下：
1.填开增值税专用发票销售应税货物，销售收入达到879000元
2.填开一般发票销售应税货物，销售应税货物，销售收入42120元
3.购进生产用原料的免税农产品，买价620700元
4.购进辅助材料128000万元，增值税专用发票注明税额21760元
5.支付电费25000元，增值税专用发票注明税额4250元，其中生活用电费5000元
6.支付生产用水费70000元，增值税专用发票注明税额4200元
问1：该造纸厂企业2008年6月增值税的销项税额是多少？
问2：该造纸厂2008年6月增值税的进项税额是多少？

Answer 1

业务1：销项税额879000*0.17=149430
业务2、销项税额42120/1.17*0.17=6120
业务3、进项税额 620700*0.13=80691
业务4、进项税额21760
业务5、进项税额4250*（25000-5000）/25000=3400
业务6、进项税额4200
销项税额：149430+6120=155550
进项税额=80691+21760+3400+4200=110051

追问

业务2为什么销售收入要除以1.17？哪里看出这个价款是含税的？业务1哪里看出这个销售收入是不含税的？

追答

普通发票，金额是含税价，需要价税分离
增值税专用发票，金额是不含税价

Answer 2

凡是开具增值税专业发票的，上边的收入就是不含税收入，税额就是缴纳的增值税税额。开具其他发票的，例如增值税普通发票，上边没有分开的增值税税额和不含税收入，那个收入是含增值税的收入，所以需要除以1+增值税税率

Answer 3

业务2，如果开具的是增值税电脑版二联普通发票的话，那么这个的销售收入也是不含税的。

Answer 4

销项税：879000×17%+(42120÷1.17)×17%=
进项税：620700×13%+21760+4250×[（25000-5000）÷25000]=