Question

先使用后入账的固定资产在,怎么提折旧？

公司装修时候买的橱柜，日期是2010年4月，但是这是个新成立的公司，直到2011年4月份招了我进公司才有了会计人员记账，但是，我是个没任何工作经验的学生，学的也只是皮毛，好乱啊！不知道该如何下手。账本的设置是个大问题。请问可以一本账本里面设置多个科目吗？因为有些记账凭证我入错了科目，被我划的脏脏的。请问，这样该怎么办？要不要干脆重换一本？公司涉及的科目不多，有管理费用、财务费用、固定资产、累计折旧、主营业务收入、营业外支出、应交税费（个人所得税、营业税金及附加）、短期投资——委托贷款（我们是小额贷款公司）、应计利息、投资收益、其他应收款、应付票据、应付职工薪酬这些。目前我能想到的也就这些了。公司没人带我。很想做好这份工作，希望有高人相助！
那再过一年半就要搬离这个办公室了，想把橱柜的折旧提前提完？用哪种方法最好？

Answer 1

先使用后入账的固定资产计提折旧方法，法律法规有明确规定：
《企业会计制度》第三十三条、三十四条的规定，所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算、取得发票后再作调整。具体调整办法是：达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产，在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。
对于尚未取得工程款发票的固定资产所计提的折旧是否可以在企业所得税前列支这个问题，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应当固定资产投入使用后12个月内进行。”对于投入使用后12个月以后取得发票的固定资产部分，在位取得发票以前其计提的折旧不允许税前扣除，待发票取得后，增加固定资产计税基础，在剩余年限内计提折旧。

Answer 2

一、关于折旧的问题
1、固定资产入账后可以计提折旧，当月增加的下月开始计提，当月减少的当月照提折旧；
2、暂估入账的固定资产在竣工决算后可以调整折旧的计提额；
3、补提以前年度的折旧可能不允许在税前列支。
二、账簿设置
1、账本分为总账、日记账、明细账等类别；现金、银行存款为定本式日记账，明细账可以设置多个科目，即所有明细科目订为一本（（活页式账本，贴一张印花税票即可）；
2、具体设置的科目根据公司的业务性质决定，要制定公司的会计政策和相关制度，具体要求参考会计从业人员基础知识教材、企业会计准则、财务通则、小企业会计制度等方面的规定。

追问

哪些科目用哪个账本？总账是不是又叫总分类账？怎么登记？一页记一个科目还是每月的余额记一次？

追答

1、总账就是总分类账，是所有科目的汇总记账，每月汇总记账一次，可以用科目余额表形式；
2、明细账按每个科目记账，每发生一笔就要及时记账，每月汇总结账，编制财务报表；
3、一般采用三栏式明细账，特殊科目如收入、成本、费用等可以采用多栏式、数量金额式账簿，具体视企业情况而定，用活页式，页数根据需要来定；固定资产需要登记卡片等，方便核算。
如果你都不懂，你还是先去学习下再上岗，否则还是有风险的哦！

追问

不冒着风险没饭吃啊！谢谢~

Answer 3

从入账月的次月开始计提折旧即可。。

帐页太乱，可以重抄一本。。

Answer 4

固定资产净值除以时间